中國證券監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會公告
〔2013〕21號



　　現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂），自公布之日起施行。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國證監(jiān)會
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2013年3月25日




附件1：《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂）.doc
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201303/P020130329585737650563.doc

附件2：關(guān)于《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂）的修訂說明.doc
http://www.csrc.gov.cn/pub/zjhpublic/G00306201/201303/P020130329585737658268.doc



附件1：

公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式（2013年修訂）


　　
第一章 總 則
　　　
　　　第一條 為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的編制及信息披露行為，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。
　　　第二條 凡根據(jù)《公司法》和《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板市場上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應(yīng)當按照本規(guī)則的要求編制和披露季度報告。
　　　第三條 公司應(yīng)在會計年度前3個月以及前9個月結(jié)束后的1個月內(nèi)編制季度報告（包括正文及附錄）并刊登于中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上；同時在至少一種中國證監(jiān)會指定的報紙上刊登“本公司××××年第×季度報告已于×年×月×日在中國證監(jiān)會指定的創(chuàng)業(yè)板信息披露網(wǎng)站上披露，請投資者注意查閱”的提示性公告。季度報告正文應(yīng)按照本規(guī)則第二章要求編制，并按照附件的格式披露。
　　　季度報告報告期系指季度初至季度末的3個月期間。
　　　第一季度季度報告的披露時間不得早于上一年度年度報告的披露時間。
　　　第四條 公司季度報告中的財務(wù)報告可以不經(jīng)審計，但中國證監(jiān)會和證券交易所另有規(guī)定的除外。
　　　
第二章 季度報告正文

第一節(jié) 重要提示

　　　第五條 公司應(yīng)在季度報告正文刊登如下重要提示：
　　　本公司董事會、監(jiān)事會及其董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
　　　如個別董事、監(jiān)事、高級管理人員對季度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會，應(yīng)當單獨列示其姓名、職務(wù)以及未出席原因。
　　　第六條 如季度財務(wù)報告經(jīng)審計被出具帶強調(diào)事項段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告（以下簡稱非標準審計報告），重要提示中應(yīng)增加下列特別提示：
　　　××?xí)�計師事�?wù)所為本公司出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計報告，本公司董事會、獨立董事、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細說明，請投資者注意閱讀。
　　　第七條 公司負責人、主管會計工作負責人以及會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）應(yīng)當聲明：保證季度報告中財務(wù)報告的真實、完整。

第二節(jié) 公司基本情況

　　　第八條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報告期末及報告期公司主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標，包括但不限于以下各項：營業(yè)總收入、凈利潤、基本每股收益和稀釋每股收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等。同時說明扣除的非經(jīng)常性損益項目及其金額和所得稅影響額。
　　　上述會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》（2012年修訂）以及中國證監(jiān)會頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)章或規(guī)范性文件計算填列，涉及股東權(quán)益的數(shù)據(jù)及指標，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的股東權(quán)益；涉及利潤的數(shù)據(jù)及指標，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的凈利潤。
　　　第九條 公司應(yīng)在主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標之后刊登重大風險提示。公司對風險因素的描述應(yīng)當圍繞公司的經(jīng)營情況，遵循重要性原則，著重披露報告期新增的、可能對公司下一報告期經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重大風險，并根據(jù)實際情況，披露已經(jīng)或?qū)⒁�采取的措施�?br> 　　　第十條 公司應(yīng)參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第5號——公司股份變動報告的內(nèi)容與格式》表6和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告的內(nèi)容與格式》（2012年修訂）第四十五條規(guī)定的格式披露報告期末股東總數(shù)、前10名流通股股東或前10名無限售條件股東的持股情況、限售股份變動情況。

第三節(jié) 管理層討論與分析

　　　第十一條 報告期主要財務(wù)報表項目、財務(wù)指標發(fā)生重大變動的，應(yīng)當說明變動情況及其主要原因。
　　　第十二條 公司應(yīng)回顧報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，包括但不限于以下內(nèi)容：
　　�。ㄒ唬┕�司應(yīng)分析說明驅(qū)動業(yè)務(wù)收入變化的具體因素，例如產(chǎn)銷量、訂單或勞務(wù)的結(jié)算比例等因素。
　　　公司應(yīng)披露報告期重大的已簽訂單情況，以及前期訂單在本報告期的進展和本報告期新增訂單的完成比例。對前期訂單分散且數(shù)量較多的，可以按行業(yè)或其他口徑歸類披露。臨時報告已經(jīng)披露過的情況，公司可只提供相關(guān)披露索引。
　　　（二）若報告期內(nèi)產(chǎn)品或服務(wù)發(fā)生重大變化或調(diào)整，公司應(yīng)介紹已推出或宣布將推出的新產(chǎn)品及服務(wù)，并說明可能對公司未來經(jīng)營及業(yè)績的影響。
　　　（三）公司應(yīng)披露重要研發(fā)項目在本報告期的進展情況并預(yù)計對公司未來發(fā)展的影響。
　　�。ㄋ模┤绻麍蟾嫫趦�(nèi)公司的無形資產(chǎn)、核心競爭能力、核心技術(shù)團隊或關(guān)鍵技術(shù)人員（非董事、監(jiān)事、高級管理人員）等發(fā)生重大變化，公司應(yīng)加以說明并披露其對公司的影響，可能對公司產(chǎn)生嚴重不利影響的，還應(yīng)披露公司擬采取的應(yīng)對措施。
　　　（五）報告期內(nèi)公司前5大供應(yīng)商或客戶發(fā)生變化的，公司應(yīng)說明變化的具體情況并分析對公司未來經(jīng)營的影響。
　　　（六）公司應(yīng)披露年度經(jīng)營計劃在報告期內(nèi)的執(zhí)行情況，年度經(jīng)營計劃發(fā)生重大變更的，應(yīng)說明變更的具體原因、變更的內(nèi)容及對公司年度經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。
　　�。ㄆ撸┕�司應(yīng)分析可能對公司未來經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重要風險因素及公司經(jīng)營存在的主要困難，并說明公司擬采取的應(yīng)對措施。

第四節(jié) 重要事項

　　　第十三條 公司、股東及實際控制人如有報告期內(nèi)發(fā)生或報告期之前發(fā)生但延續(xù)到報告期內(nèi)的承諾事項，應(yīng)說明該承諾事項及其履行情況。如公司或相關(guān)義務(wù)人不能履行承諾事項，公司應(yīng)及時披露具體原因及擬采取的措施。
　　　第十四條 在報告期內(nèi)募集資金或報告期之前募集資金的使用延續(xù)到報告期內(nèi)的，公司應(yīng)就募集資金的使用情況加以披露。公司應(yīng)列表披露報告期內(nèi)募集資金投資項目的資金投入、項目進度、預(yù)計收益、已產(chǎn)生的收益、項目變更、其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運資金的使用、募集資金結(jié)余等情況。
　　　第十五條 報告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生、或之前期間發(fā)生但延續(xù)到報告期的重大事項，若對本報告期或以后期間的公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，對投資者決策產(chǎn)生重大影響，應(yīng)披露該重大事項進展情況，并說明其影響和解決方案。公司已在臨時公告披露過的信息，則可只披露事項概述，并提供臨時報告網(wǎng)站鏈接。
　　　第十六條 公司應(yīng)當說明本報告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況。
　　　第十七條 公司如果預(yù)測年初至下一報告期期末的累計凈利潤可能為虧損、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動，應(yīng)當予以警示并說明原因。

第三章 附 錄

　　　第十八條 公司應(yīng)編制季度報告的附錄部分。附錄部分應(yīng)包括公司按照《企業(yè)會計準則第32號——中期財務(wù)報告》以及中國證監(jiān)會頒布的信息披露有關(guān)規(guī)章或規(guī)范要求披露的比較式財務(wù)報表，至少包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。若季度財務(wù)報表經(jīng)過注冊會計師審計，則附錄應(yīng)披露審計報告正文。

第四章 附 則

　　　第十九條 本規(guī)則自公布之日起施行�！豆�開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會公告〔2010〕10號）同時廢止。

　　　附件：季度報告正文披露格式

附件

季度報告正文披露格式
××××股份有限公司季度報告
　　　
　　　§1重要提示
　　　1.1 本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。
　　　如個別董事、監(jiān)事、高級管理人員對季度報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。
　　　如有董事未出席董事會，應(yīng)當單獨列示其姓名、職務(wù)以及未出席原因。
　　　1.2 如果季度報告中的財務(wù)報告經(jīng)審計被出具非標準審計報告，應(yīng)當特別提示：
　　　××?xí)�計師事�?wù)所為本公司出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計報告，本公司董事會、獨立董事、監(jiān)事會對相關(guān)事項亦有詳細說明，請投資者注意閱讀。
　　　1.3 公司負責人、主管會計工作負責人以及會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）應(yīng)當聲明：保證季度報告中財務(wù)報告的真實、完整。
　　　§2 公司基本情況
　　　2.1 主要會計數(shù)據(jù)及財務(wù)指標
項目 報告期 年初至報告期
期末 本報告期比上年同期增減（%）
營業(yè)總收入 　　 　　 　　
歸屬于公司普通股股東的凈利潤 　　 　　 　　
基本每股收益 　　 　　 　　
稀釋每股收益 　　 　　 　　
凈資產(chǎn)收益率 　　 　　 　　
扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率 　　 　　 　　
項目 本報告期末 上年度期末 本報告期末比上年度期末增減（%）
總資產(chǎn) 　　 　　 　　
歸屬于公司普通股股東的所有者權(quán)益（或股東權(quán)益） 　　 　　 　　
歸屬于公司普通股股東的每股凈資產(chǎn) 　　 　　 　　
項目 年初至報告期期末 比上年同期增減（%）
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　　 　　
每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 　　 　　
非經(jīng)常性損益項目 年初至報告期期末金額
... 　　
　　
非經(jīng)常性損益對所得稅的影響合計 　　
合計 　　
　　　2.2 重大風險提示
　　
　　　2.3報告期末股東總數(shù)及前十名流通股東（或無限售條件股東）持股情況表
　　　2.4限售股份變動情況表
　　　§3 管理層討論與分析
　　　3.1 公司主要財務(wù)報表項目、財務(wù)指標重大變動的情況及原因
　　　□適用　 □不適用
　　
　　　3.2 業(yè)務(wù)回顧和展望
　　
　　　§4 重要事項
　　　4.1 公司、股東及實際控制人承諾事項履行情況
　　　□適用　 □不適用
　　
　　　4.2 募集資金使用情況
　　　□適用　 □不適用
募集資金總額 本季度投入募集資金總額
變更用途的募集資金總額 已累計投入募集資金總額
變更用途的募集資金總額比例
承諾投資項目 是否已變更項目（含部分變更） 募集資金承諾投資總額 調(diào)整后投資總額 截至期末承諾投入金額(1) 本季度實際投入金額 截至期末累計投入金額(2) 截至期末累計投入金額與承諾投入金額的差額
(3)＝(2)-(1) 截至期末投入進度（%）(4)＝(2)/(1) 項目達到預(yù)定可使用狀態(tài)日期 本季度實現(xiàn)的效益 是否達到預(yù)計效益 項目可行性是否發(fā)生重大變化




合計
未達到計劃進度或預(yù)計收益的情況和原因（分具體項目） 當“是否達到預(yù)計效益”列存在“否”值時，此項必填
項目可行性發(fā)生重大變化的情況說明 當“項目可行性是否發(fā)生重大變化”列存在“是”值時，此項必填
募集資金投資項目實施地點變更情況
募集資金投資項目實施方式調(diào)整情況
募 集 資 金 投 資 項 目
先期投入及置換情況
項目實施出現(xiàn)募集資金結(jié)余的金額及原因
其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運資金的使用情況
尚未使用的募集資金用途及去向
募集資金使用及披露中存在的問題或其他情況
　　　4.3 其他重大事項
　　
　　　4.4 報告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況
　　
　　　4.5 預(yù)測年初至下一報告期期末的累計凈利潤可能為虧損、實現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動的警示及原因說明
　　　□適用　 □不適用
　　
　



附件2：

關(guān)于《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式》（2013年修訂）的修訂說明

　　　
　　　2012年中國證監(jiān)會修訂并完善了創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報告編報規(guī)則，在此基礎(chǔ)上，結(jié)合對創(chuàng)業(yè)板公司信息披露工作的監(jiān)管經(jīng)驗，對《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》）進行了修訂。修訂工作充分考慮了投資者的信息需求和創(chuàng)業(yè)板公司的披露成本，以提高創(chuàng)業(yè)板公司的信息披露質(zhì)量，合理控制信息披露成本，為投資者決策提供有用信息。
　　　一、文件修訂的基本原則和思路
　　　修訂后的《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》以投資者需求為出發(fā)點，進一步提高創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露的有效性和針對性，在已發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告的內(nèi)容與格式》基礎(chǔ)上，結(jié)合監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題對相關(guān)內(nèi)容進行了修訂，修訂主要遵循以下原則：
　　　突出創(chuàng)業(yè)板特色，滿足投資者需求
　　　針對創(chuàng)業(yè)板公司具有創(chuàng)新能力強、經(jīng)營模式和盈利模式新，受市場及所處行業(yè)變化影響大等特點，創(chuàng)業(yè)板公司投資者可能更需要及時了解公司經(jīng)營、研發(fā)等情況，因此，季報中提供的公司信息應(yīng)更加具體、有針對性，同時注重信息的時效性和決策有用性，來滿足投資者的需求。
　注重與年報準則的銜接
　　　修訂后的年報準則要求公司在經(jīng)營情況、風險因素等方面做出細化的、有針對性的披露，季報規(guī)則充分考慮了重要信息披露的連續(xù)性要求，注重與年報準則的銜接，為投資者提供持續(xù)信息。
　簡化披露要求，降低披露成本
　結(jié)合創(chuàng)業(yè)板公司信息披露的監(jiān)管經(jīng)驗，考慮投資者獲取信息的方式，修訂后的《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》簡化了披露要求，借鑒修訂后創(chuàng)業(yè)板年報準則的做法，僅要求公司在報紙上刊載提示性公告，不必刊載季度報告全文，降低公司披露成本。
　二、文件修訂內(nèi)容
　　　修訂后的《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》共4章19條，主要內(nèi)容包括總則、季度報告正文、季度報告附錄和附則4個部分。第一章“總則”主要闡述了創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告編制和披露的總體要求；第二章“季度報告正文”分為4節(jié)，分別為重要提示、公司基本情況、管理層討論與分析和重要事項，詳細規(guī)定了創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報告正文的具體內(nèi)容；第三章“季度報告附錄”規(guī)定了創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的季度財務(wù)會計報表和審計報告正文；第四章為附則。
　　　修訂后的《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》的主要特點和變化如下：
　　　結(jié)合創(chuàng)業(yè)板公司的特點，增加非財務(wù)信息的披露要求
　　　創(chuàng)業(yè)板公司成長性較強，經(jīng)營機制更為靈活，經(jīng)營模式和盈利模式多元化特征更為突出，投資者對非財務(wù)信息的需求更趨明顯。修訂后的《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》增加了非財務(wù)信息的披露要求，要求公司對引起收入變化的驅(qū)動因素進行分析、披露主要產(chǎn)品的變化或新產(chǎn)品的推出情況及可能對公司未來經(jīng)營及業(yè)績的影響，重大訂單的簽訂、完成情況和重要研發(fā)項目的進展情況及未來影響。
　　　（二）強化風險因素的披露
　　　季度報告的披露目的在于向投資者及時披露公司的經(jīng)營情況，使投資者充分了解公司的經(jīng)營風險，修訂后的《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》要求公司對前五名供應(yīng)商或客戶發(fā)生的變化情況進行說明并分析對公司未來的影響；同時，延續(xù)修訂后年報的做法，對重大風險提示的要求進行進一步明確，并將披露位置調(diào)整至主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標之后。
�。ㄈ�）簡化披露方式，取消披露后報送要求
　　　原《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》除要求公司在證監(jiān)會指定網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上披露季報全文（包括正文和附錄）外，還需在證監(jiān)會指定報紙上披露季報正文，修訂后的《創(chuàng)業(yè)板季報規(guī)則》僅要求在指定報紙上刊登提示性公告。另外，取消公司向中國證監(jiān)會以及公司所在地的證券監(jiān)管派出機構(gòu)和證券交易所報送季度報告的要求。
　（四）對部分條款進行調(diào)整和完善
　由于閱讀公司季報的投資者一般對公司的財務(wù)狀況已經(jīng)有了一定程度的了解，其查看公司季報可能首先關(guān)心公司的經(jīng)營情況，因此，對公司會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標的披露順序進行了調(diào)整。