中國證券監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會公告 〔2010〕10 號


現(xiàn)公布《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號 ——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》，自公布之日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年三月二十九日


公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式

第一章 總則
第一條 為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的編制及信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。
第二條 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》在中華人民共和國境內(nèi)公開發(fā)行股票并在深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板市場上市的股份有限公司（以下簡稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則的要求編制和披露季度報(bào)告。
第三條 公司應(yīng)在會計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的1個(gè)月內(nèi)編制季度報(bào)告，并將季度報(bào)告正文刊登于至少1種中國證監(jiān)會指定的報(bào)紙上，將季度報(bào)告全文（包括正文及附錄）刊登于中國證監(jiān)會指定的網(wǎng)站和公司網(wǎng)站上。季度報(bào)告正文應(yīng)按照本規(guī)則第二章要求編制，并按照附件的格式披露。
季度報(bào)告報(bào)告期系指季度初至季度末3個(gè)月期間。
第一季度季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于上一年度年度報(bào)告的披露時(shí)間。
第四條 公司應(yīng)在季度報(bào)告披露后10日內(nèi)，將季度報(bào)告報(bào)送中國證監(jiān)會、公司所在地的證券監(jiān)管派出機(jī)構(gòu)和證券交易所。
第五條 公司季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告可以不經(jīng)審計(jì)，但中國證監(jiān)會和證券交易所另有規(guī)定的除外。

第二章 季度報(bào)告正文

第一節(jié) 重要提示
第六條 公司應(yīng)在季度報(bào)告正文刊登如下重要提示：
本公司董事會、監(jiān)事會及其董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
如個(gè)別董事、監(jiān)事、高級管理人員對季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。如有董事未出席董事會，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名、職務(wù)以及未出席原因。
第七條 如季度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告（以下簡稱非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告），重要提示中應(yīng)增加下列特別提示：
××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會、獨(dú)立董事、監(jiān)事會對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。
第八條 公司負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人以及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證季度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。

第二節(jié) 公司基本情況
第九條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末及報(bào)告期公司主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括以下各項(xiàng)：總資產(chǎn)、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）、每股凈資產(chǎn)、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、營業(yè)收入、凈利潤、基本每股收益和稀釋每股收益、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率等。同時(shí)說明扣除的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目及其金額和所得稅影響額。
上述會計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》以及中國證監(jiān)會頒布的其他有關(guān)信息披露規(guī)章或規(guī)范性文件計(jì)算填列，涉及股東權(quán)益的數(shù)據(jù)及指標(biāo)，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的股東權(quán)益；涉及利潤的數(shù)據(jù)及指標(biāo)，應(yīng)采用歸屬于公司普通股股東的凈利潤。
第十條 公司應(yīng)參照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第5號——公司股份變動報(bào)告的內(nèi)容與格式》表6和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號——創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》第四十條規(guī)定的格式披露報(bào)告期末股東總數(shù)、前10名流通股股東或前10名無限售條件股東的持股情況、限售股份變動情況。

第三節(jié) 管理層討論與分析
第十一條 報(bào)告期主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生大幅度變動的，應(yīng)當(dāng)說明變動情況及其主要原因。
第十二條 公司應(yīng)回顧報(bào)告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況及年度經(jīng)營計(jì)劃在報(bào)告期內(nèi)的執(zhí)行情況，分析可能對公司未來經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重要風(fēng)險(xiǎn)因素及公司經(jīng)營存在的主要困難，并說明公司擬采取的應(yīng)對措施。年度經(jīng)營計(jì)劃發(fā)生重大變更的，應(yīng)說明變更的具體原因、變更的內(nèi)容及對公司年度經(jīng)營業(yè)績可能產(chǎn)生的影響。
如果報(bào)告期內(nèi)公司的無形資產(chǎn)、核心競爭能力、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員（非董事、監(jiān)事、高級管理人員）等發(fā)生重大變化，公司應(yīng)加以說明并披露其對公司的影響，可能對公司產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響的，還應(yīng)披露公司擬采取的應(yīng)對措施。

第四節(jié) 重要事項(xiàng)
第十三條 公司、股東及實(shí)際控制人如在報(bào)告期內(nèi)或持續(xù)到報(bào)告期內(nèi)有承諾事項(xiàng)，應(yīng)說明該承諾事項(xiàng)及其履行情況。如公司或相關(guān)義務(wù)人不能履行承諾事項(xiàng)，公司應(yīng)及時(shí)披露具體原因及擬采取的措施。
第十四條 在報(bào)告期內(nèi)募集資金或報(bào)告期之前募集資金的使用延續(xù)到報(bào)告期內(nèi)的，公司應(yīng)就募集資金的使用情況加以披露。公司應(yīng)列表披露報(bào)告期內(nèi)募集資金投資項(xiàng)目的資金投入、項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)計(jì)收益、已產(chǎn)生的收益、項(xiàng)目變更、其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運(yùn)資金的使用、募集資金結(jié)余等情況。
第十五條 報(bào)告期內(nèi)發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生、或以前期間發(fā)生但延續(xù)到報(bào)告期的重大事項(xiàng)，若對本報(bào)告期或以后期間的公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響，對投資者決策產(chǎn)生重大影響，應(yīng)披露該重大事項(xiàng)進(jìn)展情況，并說明其影響和解決方案。公司已在臨時(shí)公告披露過的信息，則可只披露事項(xiàng)概述，并提供臨時(shí)報(bào)告網(wǎng)站鏈接。
第十六條 公司應(yīng)當(dāng)說明本報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況。
第十七條 公司如果預(yù)測年初至下一報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤可能為虧損、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動，應(yīng)當(dāng)予以警示并說明原因。

第三章 附錄
第十八條 公司應(yīng)編制季度報(bào)告的附錄部分。該部分至少包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，并按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第32號——中期財(cái)務(wù)報(bào)告》以及中國證監(jiān)會頒布的信息披露有關(guān)規(guī)章或規(guī)范性文件的要求提供比較財(cái)務(wù)報(bào)表。若季度報(bào)告經(jīng)過注冊會計(jì)師審計(jì)，則附錄應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文。

第四章 附則
第十九條 本規(guī)則自公布之日起施行。

附件：季度報(bào)告正文披露格式



季度報(bào)告正文披露格式
××××股份有限公司季度報(bào)告

§1重要提示
1.1 本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。
如個(gè)別董事、監(jiān)事、高級管理人員對季度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)聲明：××董事、監(jiān)事、高級管理人員無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，理由是：……，請投資者特別關(guān)注。
如有董事未出席董事會，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名、職務(wù)以及未出席原因。
1.2 如果季度報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)特別提示：
××?xí)��?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、否定意見、無法表示意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會、獨(dú)立董事、監(jiān)事會對相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請投資者注意閱讀。
1.3 公司負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人以及會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證季度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。
§2 公司基本情況
2.1 主要會計(jì)數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)指標(biāo)
本報(bào)告期末 上年度期末 本報(bào)告期末比上年度期末增減（％）
總資產(chǎn)
歸屬于公司普通股股東的所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）
歸屬于公司普通股股東的每股凈資產(chǎn)
年初至報(bào)告期期末 比上年同期增減（％）
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
每股經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
報(bào)告期 年初至報(bào)告期期末 本報(bào)告期比上年同期增減（％）
營業(yè)收入
歸屬于公司普通股股東的凈利潤
基本每股收益
稀釋每股收益
凈資產(chǎn)收益率
扣除非經(jīng)常性損益后的凈資產(chǎn)收益率
非經(jīng)常性損益項(xiàng)目 年初至報(bào)告期期末金額
...

非經(jīng)常性損益對所得稅的影響合計(jì)
合計(jì)
2.2 報(bào)告期末股東總數(shù)及前十名流通股東（或無限售條件股東）持股情況表
2.3限售股份變動情況表
§3 管理層討論與分析
3.1 公司主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)大幅度變動的情況及原因
□適用　 □不適用

3.2 業(yè)務(wù)回顧和展望

§4 重要事項(xiàng)
4.1 公司、股東及實(shí)際控制人承諾事項(xiàng)履行情況
□適用　 □不適用


4.2 募集資金使用情況
□適用　 □不適用
募集資金總額 本季度投入募集資金總額
變更用途的募集資金總額 已累計(jì)投入募集資金總額
變更用途的募集資金總額比例
承諾投資項(xiàng)目 是否已變更項(xiàng)目（含部分變更） 募集資金承諾投資總額 調(diào)整后投資總額 截至期末承諾投入金額(1) 本季度實(shí)際投入金額 截至期末累計(jì)投入金額(2) 截至期末累計(jì)投入金額與承諾投入金額的差額
(3)＝(2)-(1) 截至期末投入進(jìn)度（%）(4)＝(2)/(1) 項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日期 本季度實(shí)現(xiàn)的效益 是否達(dá)到預(yù)計(jì)效益 項(xiàng)目可行性是否發(fā)生重大變化


合計(jì)
未達(dá)到計(jì)劃進(jìn)度或預(yù)計(jì)收益的情況和原因（分具體項(xiàng)目） 當(dāng)“是否達(dá)到預(yù)計(jì)效益”列存在“否”值時(shí)，此項(xiàng)必填
項(xiàng)目可行性發(fā)生重大變化的情況說明 當(dāng)“項(xiàng)目可行性是否發(fā)生重大變化”列存在“是”值時(shí)，此項(xiàng)必填
募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)變更情況
募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施方式調(diào)整情況
募 集 資 金 投 資 項(xiàng) 目
先期投入及置換情況
項(xiàng)目實(shí)施出現(xiàn)募集資金結(jié)余的金額及原因
其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運(yùn)資金的使用情況
尚未使用的募集資金用途及去向
募集資金使用及披露中存在的問題或其他情況
4.3 報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況
□適用　 □不適用

4.4 預(yù)測年初至下一報(bào)告期期末的累計(jì)凈利潤可能為虧損、實(shí)現(xiàn)扭虧為盈或者與上年同期相比發(fā)生大幅度變動的警示及原因說明
□適用　 □不適用



關(guān)于編報(bào)規(guī)則的說明

為進(jìn)一步規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露工作，日前中國證監(jiān)會發(fā)布了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第20號——創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（以下簡稱《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》）。這是創(chuàng)業(yè)板上市公司監(jiān)管規(guī)則體系建設(shè)的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是監(jiān)管部門在探索適應(yīng)創(chuàng)業(yè)板公司特點(diǎn)的信息披露方式和披露內(nèi)容方面的又一項(xiàng)重要工作。
一、文件起草的主要原則
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》旨在提高創(chuàng)業(yè)板上市公司信息披露的有效性和針對性，以目前主板上市公司季度報(bào)告編報(bào)所依據(jù)的《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號——季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定（2007年修訂）》為基礎(chǔ)，根據(jù)創(chuàng)業(yè)板公司的特點(diǎn)，制訂了有針對性的內(nèi)容，起草過程中主要遵循以下原則：
（一）增強(qiáng)非財(cái)務(wù)信息披露，提高信息披露的充分性
創(chuàng)業(yè)板季報(bào)中適當(dāng)增加了非財(cái)務(wù)信息的披露，包括主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況、核心競爭能力、無形資產(chǎn)、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員等的重大變化以及公司未來經(jīng)營的主要優(yōu)勢和困難等，便于投資者獲得關(guān)于公司經(jīng)營情況的充分信息。
（二）注重與已披露信息的銜接，提高信息披露的持續(xù)性
創(chuàng)業(yè)板季報(bào)的披露要求與公司前期首次公開發(fā)行文件、年度報(bào)告等已披露信息相互銜接，前期已披露的部分重要內(nèi)容，如招股說明書中披露的募集資金使用計(jì)劃、公司年度報(bào)告中披露的下一年度經(jīng)營計(jì)劃等，在季度報(bào)告中均有相應(yīng)的披露要求，以便投資者獲知相關(guān)事項(xiàng)的最新進(jìn)展。
（三）充分關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)揭示，保護(hù)投資者利益
創(chuàng)業(yè)板季報(bào)要求公司充分披露未來經(jīng)營中的重大風(fēng)險(xiǎn)因素、困難因素等，并要求公司說明擬采取的應(yīng)對措施，以便投資者全面了解投資風(fēng)險(xiǎn)。
二、文件主要內(nèi)容和特點(diǎn)
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》共4章19條，主要內(nèi)容包括總則、季度報(bào)告正文、季度報(bào)告附錄和附則4個(gè)部分。第一章“總則”主要闡述了創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告編制和披露的總體要求；第二章“季度報(bào)告正文”分為4節(jié)，分別為重要提示、公司基本情況、管理層討論與分析和重要事項(xiàng)，詳細(xì)規(guī)定了創(chuàng)業(yè)板上市公司季度報(bào)告正文的具體內(nèi)容；第三章附錄規(guī)定了創(chuàng)業(yè)板上市公司應(yīng)披露的季度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告正文。
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》的主要特點(diǎn)以及與主板上市公司季報(bào)規(guī)則相比的主要變化如下：
（一）結(jié)合創(chuàng)業(yè)板的特點(diǎn)，新增管理層討論與分析，適當(dāng)調(diào)整季報(bào)披露的內(nèi)容
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》在季度報(bào)告正文部分新增加了“管理層討論與分析”一節(jié)，對公司的經(jīng)營情況、經(jīng)營計(jì)劃、核心競爭能力變動、主要優(yōu)勢和困難等提出分析披露的要求，報(bào)告期主要會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生大幅度變動的情況也在這一節(jié)披露。
（二）關(guān)注無形資產(chǎn)、核心競爭能力和核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員的重大變化
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》要求公司在管理層討論與分析中充分披露報(bào)告期內(nèi)無形資產(chǎn)、核心競爭能力、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員發(fā)生的重大變化及其對公司產(chǎn)生的影響。
（三）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)因素的披露
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》強(qiáng)化了公司的風(fēng)險(xiǎn)提示責(zé)任，要求公司在管理層討論與分析中揭示未來可能對公司經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的重大風(fēng)險(xiǎn)因素，并要求公司說明擬采取的應(yīng)對措施。
（四）突出主營業(yè)務(wù)的披露要求
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》要求公司在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中增加披露報(bào)告期營業(yè)收入及其變動情況；要求公司在管理層討論與分析中，結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃回顧報(bào)告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營情況。
（五）強(qiáng)化募集資金使用情況的披露
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》要求公司在季報(bào)中列表披露報(bào)告期內(nèi)募集的資金或報(bào)告期之前募集的資金在報(bào)告期內(nèi)的使用情況，包括投資項(xiàng)目的資金投入、項(xiàng)目進(jìn)度、預(yù)計(jì)收益、已產(chǎn)生的收益、項(xiàng)目變更、其他與主營業(yè)務(wù)相關(guān)的營運(yùn)資金使用、募集資金結(jié)余等情況。
（六）簡化相關(guān)披露要求，降低披露成本
《創(chuàng)業(yè)板上市公司季報(bào)規(guī)則》適當(dāng)簡化了對重要事項(xiàng)的披露要求，對已在臨時(shí)公告中披露過的重大事項(xiàng)，只要求提供臨時(shí)報(bào)告網(wǎng)站鏈接，以避免信息披露重復(fù)，降低公司披露成本。