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圖書內(nèi)容簡介

本書《日本稅法概論》由活躍在學(xué)界和稅法實務(wù)界第一線的學(xué)者（東京大學(xué)教授中里實先生、學(xué)習(xí)院大學(xué)教授淵圭吾、橫濱國立大學(xué)副教授吉村政穗）和律師（弘中聰浩律師、伊藤剛志律師）等擔(dān)任主編；同時，邀請多名優(yōu)秀學(xué)者和實務(wù)專家從學(xué)術(shù)和實務(wù)兩個方面對日本稅法進(jìn)行了全面地闡釋。本書不僅保持了高度的學(xué)術(shù)水平，同時還注重使讀者正確把握和理解日本稅法的整個情況，并充分考慮到了稅法實務(wù)上的問題。讀者將對本書就晦澀難懂的稅法內(nèi)容做到通俗易懂的論述感到驚訝。本書對于學(xué)習(xí)稅法的中國讀者來說，可以說是最值得參考的書籍之一。因此，本書作為致力于中日兩國相互理解和發(fā)展的西村高等法務(wù)研究所（由西村朝日律師事務(wù)所設(shè)立，以通過結(jié)合理論和實務(wù)不斷提高日本法律實務(wù)水平為其宗旨）所計劃的日本法相關(guān)書籍中文版出版項目的第二冊書籍（第一冊書籍為關(guān)于日本公司法方面的《公司法概論》）最為合適，堅信本書一定為中國讀者接受和歡迎。

圖書目錄

第一章稅法的定位
第一節(jié)公法領(lǐng)域的稅法與交易法領(lǐng)域的稅法
第二節(jié)法律分析和經(jīng)濟(jì)分析的綜合——稅收政策與稅法
第三節(jié)理論與實踐相結(jié)合以及綜合考察相關(guān)法律領(lǐng)域的必要性
第四節(jié)綜述——征稅問題的綜合性特征
第二章稅收的立法與行政
第一節(jié)稅法的制定過程（稅法立法過程）
一、序說——稅收制度的歷史背景
二、稅收立法的原則
三、稅法的存在形式與基本結(jié)構(gòu)
第二節(jié)稅法的實現(xiàn)過程（稅收行政）
一、稅收法律關(guān)系的特征
二、稅收行政過程
三、稅收行政程序相關(guān)主體
第三章行政、司法過程中稅法的實施與法律專家的作用
第一節(jié)稅法的解釋
一、稅收法律法規(guī)的解釋
二、稅法與私法
三、否認(rèn)稅收規(guī)避
四、誠實信用原則
第二節(jié)稅收爭訟制度
一、意義
二、有關(guān)國稅的不服申訴程序
三、有關(guān)地稅的不服申訴程序
四、稅收訴訟
第三節(jié)稅收爭訟的現(xiàn)狀
一、稅收爭訟的申訴數(shù)量
二、稅收爭訟的處理時間
三、稅收爭訟的認(rèn)可比例
四、近期國際稅收爭訟增加趨勢
第四節(jié)稅收法務(wù)與稅收訴訟的現(xiàn)狀
一、稅收法務(wù)與法律專家的作用
二、對法律實務(wù)專家的要求
第四章個人所得征稅——所得稅和居民稅
第一節(jié)日本的所得稅制
一、所得稅制的類型
二、各種所得額的計算
三、應(yīng)納稅所得額的計算
四、稅額的計算
第二節(jié)所得的范圍
一、違法獲利和違法支出（第36、37、45條）
二、歸屬所得
三、資產(chǎn)損失
第三節(jié)所得的年度歸屬（時點）
一、收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制
二、權(quán)利確定原則（第36條）
三、管理控制標(biāo)準(zhǔn)
四、遞延征稅
第四節(jié)所得的人的歸屬
一、征稅單位
二、實質(zhì)所得者征稅（第12條）
三、家庭經(jīng)營
四、與家庭有關(guān)的所得扣除（第83條以下）
第五節(jié)所得分類
一、利息所得（第23條）
二、分紅所得（第24條）
三、轉(zhuǎn)讓所得（第33條）
四、山林所得（第32條）
五、不動產(chǎn)所得（第26條）
六、工資所得（第28條）
七、退職所得（第30條）
八、營業(yè)所得（第27條）
九、偶然所得（第34條）
十、雜項所得（第35條）
第六節(jié)個人居民稅
一、地方政府的個人相關(guān)稅源
二、納稅義務(wù)人
三、利息比例、分紅比例、股票等轉(zhuǎn)讓所得比例
四、事業(yè)稅
第七節(jié)征收等
一、藍(lán)色申報（第143、166條）
二、更正請求
三、源泉扣繳（第181條以下）
第五章法人所得征稅——法人稅與地方稅
第一節(jié)作為分配主體的法人
一、法人稅的意義
二、納稅義務(wù)人
三、與公司法和企業(yè)會計的關(guān)系
第二節(jié)法人所得計算
一、收益費用結(jié)構(gòu)
二、盈利額計算
三、稅前損失計算
四、虧損額結(jié)轉(zhuǎn)扣除與抵前退稅
第三節(jié)與出資人的關(guān)系——資本等交易
一、資本等交易的意義
二、狹義的資本等交易
三、利潤分配等
第四節(jié)企業(yè)重組、企業(yè)整合
一、企業(yè)重組稅制
二、集團(tuán)法人稅制
三、合并納稅制度
第五節(jié)法人居民稅、法人事業(yè)稅和地方法人特別稅
一、法人居民稅
二、法人事業(yè)稅
三、地方法人特別稅（地方法人特別讓與稅）
第六章消費稅
第一節(jié)消費征稅的特征和分類
一、各種消費征稅
二、附加價值稅的基本結(jié)構(gòu)
第二節(jié)消費稅法的結(jié)構(gòu)
一、征稅客體（征稅對象）
二、納稅義務(wù)人
三、征稅標(biāo)準(zhǔn)、征稅期間、稅率
四、稅額的計算和進(jìn)項稅額抵扣
第三節(jié)消費征稅和稅制改革
一、本節(jié)的構(gòu)成
二、勞動所得稅（wage tax）和消費征稅的類似性
三、直接稅的消費征稅化
四、累進(jìn)消費征稅是否可行？
第七章資產(chǎn)稅
第一節(jié)繼承稅、贈與稅
一、總論
二、繼承稅、贈與稅的納稅義務(wù)人
三、繼承稅的征稅客體
四、繼承稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)和稅額的計算
五、贈與稅的意義
六、贈與稅的征稅客體
七、贈與稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)和稅額的計算
八、繼承時精算稅制
九、申報、繳付
十、防止不當(dāng)減少稅負(fù)（擔(dān)）
十一、財產(chǎn)的評估
十二、特別措施
第二節(jié)固定資產(chǎn)稅
一、固定資產(chǎn)稅的性質(zhì)和地位
二、臺賬征稅原則
三、征稅客體（征稅客體）
四、納稅義務(wù)人
五、非征稅
六、征稅標(biāo)準(zhǔn)
七、免稅點和稅率
第八章國際征稅
第一節(jié)國際雙重征稅為何會產(chǎn)生
一、國家管轄權(quán)和征稅管轄權(quán)
二、國際雙重征稅及其排除
第二節(jié)對非居民、外國法人的征稅
一、非居民、外國法人的定義
二、從源課稅規(guī)則
三、征稅所得的范圍、征稅方式
第三節(jié)對于居民、本國法人的國際雙重征稅的排除
一、外國稅額抵免方式和境外所得豁免方式
二、應(yīng)當(dāng)?shù)置獾耐鈬�稅額
三、抵免限額
四、對外國子公司的投資——從“間接外國稅額抵免”到“外國子公司分配利潤不算入（本國法人)利潤”
第四節(jié)針對節(jié)稅激勵機(jī)制的對抗措施
一、基本觀點
二、轉(zhuǎn)讓定價稅制
三、避稅地對策稅制（外國子公司合計稅制·CFC稅制）
四、資本弱化稅制
第五節(jié)稅收程序法的國際層面
一、基本的視點
二、在國外的稅務(wù)調(diào)查——通過稅收協(xié)定執(zhí)行的情報交換
三、在外國的稅收債權(quán)的執(zhí)行、保全——關(guān)于征收互助的動向
四、相互協(xié)商