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目 錄
第一章流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)處理疑難問(wèn)題解答………………(1)
一、如何理解增值稅的內(nèi)涵及其特點(diǎn)?……………………(1)
二、增值稅納稅人是如何分類的?…………………………(2)
三、關(guān)于增值稅征稅范圍的具體規(guī)定是什么?……………(3)
四、關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠是怎樣規(guī)定的?………………(5)
五、運(yùn)用什么方法計(jì)算增值稅?……………………………(6)
六、關(guān)于增值稅的稅率是怎樣具體規(guī)定的?………………(7)
七、確定增值稅所依據(jù)的銷售額是如何計(jì)算的?…………(9)
八、如何確定納稅人進(jìn)口的貨物計(jì)稅額?…………………(11)
九、如何計(jì)算一般納稅人應(yīng)納稅額?………………………(12)
十、如何確定小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額?……………………(15)
十一、如何計(jì)算納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額?………………(16)
十二、對(duì)增值稅的交納稅法是如何規(guī)定的?………………(16)
十三、“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”基本格式是什么?……………(18)
十四、我國(guó)目前出口退稅政策有哪些形式?………………(19)
十五、關(guān)于出口貨物退(免)稅的范圍是怎樣具體規(guī)定的?
…………………………………………………………(20)
十六、如何計(jì)算出口退稅額?………………………………(22)
十七、如何管理出口貨物退稅?……………………………(24)
十八、關(guān)于出口退稅的審核的具體規(guī)定是什么?…………(28)
十九、營(yíng)業(yè)稅的基本內(nèi)涵和特點(diǎn)是什么?…………………(29)
二十、營(yíng)業(yè)稅的征收范圍是什么?…………………………(30)
二十一、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅人范圍是怎樣規(guī)定的?………(34)
二十二、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠是怎樣的?………………(35)
二十三、營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率分別有哪些具體規(guī)定?……(37)
二十四、如何確定營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額?………………………(38)
二十五、如何計(jì)算各行業(yè)應(yīng)納稅額?………………………(39)
二十六、如何計(jì)算銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)納稅額?
………………………………………………………(42)
二十七、多種經(jīng)營(yíng)行為是如何進(jìn)行稅務(wù)處理的?…………(43)
二十八、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的繳納的具體規(guī)定是什么?
………………………………………………………(45)
二十九、消費(fèi)稅的基本內(nèi)涵和特點(diǎn)是什么?………………(46)
三十、消費(fèi)稅的納稅人及其類型怎樣? …………………(47)
三十一、消費(fèi)稅的征收范圍主要包括哪些項(xiàng)目?…………(48)
三十二、關(guān)于消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定是什么?……………(49)
三十三、關(guān)于消費(fèi)稅的稅目和稅率是怎樣規(guī)定的?………(49)
三十四、如何確定從價(jià)定率計(jì)征的計(jì)稅額?………………(52)
三十五、如何確定從量定額計(jì)征的應(yīng)納稅額?……………(57)
三十六、如何計(jì)算應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額?………………(58)
三十七、稅法對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除的具體規(guī)定是
什么?………………………………………………(61)
三十八、關(guān)于消費(fèi)稅繳納的具體規(guī)定是什么?……………(62)
三十九、消費(fèi)稅對(duì)應(yīng)稅消費(fèi)品酒、煙做了哪些調(diào)整?……(64)
四十、怎樣稽查進(jìn)項(xiàng)稅額中的避稅問(wèn)題? ………………(66)
四十一、怎樣稽查銷項(xiàng)稅額中的避稅問(wèn)題?………………(68)
四十二、怎樣稽查出口貨物退(免)稅中避稅問(wèn)題?………(71)
四十三、怎樣稽查運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)運(yùn)收入中的避稅問(wèn)題?……(79)
四十四、怎樣稽查房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)營(yíng)業(yè)收入中的避稅問(wèn)題?
……………· ………………………………………(81)
四十五、怎樣稽查郵電通信企業(yè)營(yíng)業(yè)收入中的避稅問(wèn)題?
………………………………………………………(83、
四十六、怎樣稽查旅游、飲食服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入中的避稅
問(wèn)題?………………………………………………(83)
四十七、怎樣稽查金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)收入中的避稅問(wèn)題?…(85)
四十八、怎樣稽查消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的避稅問(wèn)題?…………(86)
四十九、怎樣稽查應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額中的避稅問(wèn)題?……(87)
五十、怎樣稽查應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量中的避稅問(wèn)題?…………(89)
第二章所得稅業(yè)務(wù)處理疑難問(wèn)題解答……………(91)
一、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人及其分類是怎樣的? ………(91)
二、企業(yè)所得稅征收對(duì)象是怎樣確定的?……··…………·(92)
三、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的具體規(guī)定是怎樣的?
……………………………………………………………(93)
四、收入總額的內(nèi)容及其確定是怎樣的?………………(100)
五、計(jì)算應(yīng)納稅所得準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有哪些?…………(102)
六、根據(jù)會(huì)計(jì)所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，怎樣進(jìn)行項(xiàng)目的調(diào)
整? ……………………………………………………(111)
七、企業(yè)所得稅的稅率有哪些?…………………………(113)
八、關(guān)于納稅人資產(chǎn)的稅務(wù)處理是怎樣規(guī)定的?………(113)
九、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額是怎樣確定的?……………(116)
十、怎樣計(jì)算企業(yè)發(fā)生年度虧損時(shí)的所得?……………(117)
十一、關(guān)于應(yīng)納所得稅額的計(jì)算是怎樣規(guī)定的?………(118)
十二、關(guān)于企業(yè)所得稅的繳納的具體規(guī)定是什么? ……(122)
十三、怎樣理解所得稅會(huì)計(jì)這一概念?…………………(123)
十四、什么原因造成了稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得的差異?
·………·…············………········…·…·····…···…(124)
十五、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人范圍是
怎樣的? ……………………………………………(127)
十六、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征收對(duì)象是什么?
………………………………………………………(129)
十七、關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠措施是怎樣
的?…………………………………………………(130)
十八、應(yīng)根據(jù)什么原則計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)納稅
所得額?……………………………………………(135)
十九、怎樣確定外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)收入?………(136)
二十、怎樣確定外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅率?
·····…··…·………····…··(137)
二十一、怎樣計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)納所得稅額?
··…··………···……·………·…··(138)
二十二、計(jì)算外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，不
得列入成本、費(fèi)用的損失和準(zhǔn)予計(jì)人成本費(fèi)用的項(xiàng)
目有哪些?………………………．．．……………(142)
二十三、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的繳納具體規(guī)定是
什么?……………………………………………(144)
二十四、個(gè)人所得稅的內(nèi)涵和特點(diǎn)是什么?……………(145)
二十五、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人范圍是怎樣的?……(146)
二十六、關(guān)于個(gè)人所得稅的課征對(duì)象有哪些項(xiàng)目?……(147)
二十七、關(guān)于對(duì)個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定是什么?…(149)
二十八、關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得是怎樣規(guī)定的?…(150)
二十九、關(guān)于個(gè)人所得稅稅率是怎樣規(guī)定的?…………(155)
三十、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的具體規(guī)定是怎樣的?
…………… ················(156)
三十一、怎樣計(jì)算各種所得應(yīng)納稅款?…………………(158)
三十二、怎樣稽查投資收益中的避稅問(wèn)題? ……………(160)
三十三、怎樣稽查企業(yè)應(yīng)稅收入中的避稅問(wèn)題?………(168)
三十四、怎樣稽查工資、薪金中的避稅問(wèn)題?……………(170)
三十五、怎樣稽查固定資產(chǎn)中的避稅問(wèn)題?……………(175)
三十六、怎樣稽查材料費(fèi)用中的避稅問(wèn)題?……………(178)
三十七、怎樣稽查管理費(fèi)用中的避稅問(wèn)題?……………(185)
三十八、怎樣稽查財(cái)務(wù)費(fèi)用中的避稅問(wèn)題?……………(191)
三十九、怎樣稽查生產(chǎn)成本中的避稅問(wèn)題?……………(195)
四十、怎樣稽查銷售成本中的避稅問(wèn)題?………………(198)
四十一、怎樣稽查外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往
來(lái)中的避稅問(wèn)題?………………………………(200)
四十二、怎樣稽查外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)合并申報(bào)繳納所
得稅中的問(wèn)題?…………………………………(202)
四十三、怎樣稽查個(gè)人所得稅中的避稅問(wèn)題? …………(203)
第三章 其他稅種業(yè)務(wù)處理疑難問(wèn)題解答…………(209)
一、關(guān)于資源稅的納稅人、征收范圍及稅收優(yōu)惠規(guī)定是怎樣
的?……………………………………………………(209)
二、資源稅的計(jì)稅依據(jù)稅目是怎樣的?…………………(211)
三、怎樣確定資源稅的計(jì)稅額?…………………………(212)
四、怎樣計(jì)算資源稅應(yīng)納稅額?…………………………(213)
五、關(guān)于稅法對(duì)資源稅的繳納的具體規(guī)定是什么?……(214)
六、關(guān)于稅法對(duì)房產(chǎn)稅的納稅人、征收范圍及稅收減免規(guī)定
是怎樣的?……………………………………………(215]
七、房產(chǎn)稅的稅率、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額是怎
樣的?…………………………………………………(216)
八、車船使用稅納稅人范圍是什么?……………………(218)
九、關(guān)于車船使用稅的征收范圍和減免有哪些規(guī)定?
··……………····……·……··(218)
十、車船使用稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)和稅率是怎樣的?…………(219)
十一、怎樣計(jì)算車船使用稅應(yīng)納稅額?…………………(221)
十二、關(guān)于對(duì)印花稅的納稅人、征收范圍及稅收優(yōu)惠是怎樣
的?…………………………………………………(221)
十三、印花稅的納稅方法有哪些?………………………(223)
十四、印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率、印花稅應(yīng)納稅額是怎樣的?
………………………………………………………·(223)
十五、關(guān)于印花稅的繳納的具體規(guī)定是怎樣的?………(227)
十六、關(guān)于土地增值稅的納稅人和征稅范圍是怎樣的?
………………………………………………………(227)
十七．、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么?…………………(228)
十八、關(guān)于土地增值稅的稅收優(yōu)惠是怎樣的?…………(229)
十九、關(guān)于對(duì)土地增值稅的征收與管理有何具體規(guī)定?
………………………………………………………(230)
二十、土地增值稅的稅率和計(jì)算是怎樣的?……………(231)
二十一、怎樣稽查房產(chǎn)稅中的避稅問(wèn)題?………………(233)
二十二、怎樣稽查車船使用稅中的避稅問(wèn)題?…………(236)
二十三、怎樣稽查土地增值稅中的避稅問(wèn)題?…………(238)
第四章稅款征收業(yè)務(wù)疑難問(wèn)題解答………………(242)
一、稅款征收及其原則是什么?…………………………(242)
二、稅款征收方式主要有哪些?…………………………(244)
三、核定稅額征收及其規(guī)定是怎樣的?…………………(245)
四、納稅保證及其使用條件、基本內(nèi)容、操作程序和基本要
求是怎樣的?…………………………………………(246)
五、納稅擔(dān)保措施的適用范圍、方式和實(shí)施程序是怎樣的?
…………………………………………………………·(248)
六、稅收保全措施適用條件、內(nèi)容和法定程序是怎樣的?
…………………………………………………………·(249)
七、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用條件、內(nèi)容和法定程序是怎樣的?
·················(251)
八、稅款追征與退還措施及其規(guī)定是怎樣的? …………(252)
九、離境清稅及其適用條件、內(nèi)容是怎樣的?……………(254)
十、關(guān)聯(lián)企業(yè)及其之間稅收調(diào)整的適用條件是怎樣的?
······················(254)
十一、對(duì)于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不合理的經(jīng)濟(jì)往來(lái)怎樣調(diào)整?
·······················(256)
十二、關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收調(diào)整程序是怎樣的?……(256)
十三、稅款繳庫(kù)主要有哪幾種方式?……………………(257)
十四、延期繳納稅款的具體規(guī)定是怎樣的? ……………(258)
第五章稅務(wù)基本業(yè)務(wù)稽查疑難問(wèn)題解答…………(261)
一、怎樣稽查企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中問(wèn)題?…………(261)
二、怎樣稽查個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表中的問(wèn)題?………(276)
三、怎樣稽查外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間
上的問(wèn)題?……………………………………………(290)
四、怎樣稽查外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中
的問(wèn)題?………………………………………………(291)
五、怎樣稽查增值稅納稅申報(bào)中的問(wèn)題?………………(294)
六、怎樣稽查消費(fèi)稅納稅申報(bào)中的問(wèn)題?………………(296)
七、怎樣稽查營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)中的問(wèn)題?………………(305)
八、怎樣稽查資源稅納稅申報(bào)中的問(wèn)題? ………………(313)
九、怎樣稽查土地增值稅納稅申報(bào)中的問(wèn)題?…………(314)
十、關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理及處罰規(guī)定是怎樣的?
·······················(318)
十一、怎樣稽查增值稅專用發(fā)票中的問(wèn)題?……………(320)
十二、怎樣稽查稅務(wù)登記表中的問(wèn)題?………………·“(323)
十三、怎樣稽查變更稅務(wù)登記中的問(wèn)題?………………(326)
第六章稅務(wù)法律責(zé)任疑難問(wèn)題解答………………(328)
一、納稅人違法行為的表現(xiàn)方式是怎樣的?……………(328)
二、稅務(wù)人員違法行為主要表現(xiàn)在哪些方面?怎樣認(rèn)識(shí)稅務(wù)
機(jī)關(guān)的法律責(zé)任?……………………………………(332)
三、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任是怎樣的?…………………(334)
四、稅務(wù)代理人的法律責(zé)任是怎樣的?…………………(335)
五、偷稅罪及其特征是什么?對(duì)偷稅罪的刑事責(zé)任有何規(guī)
定?……………………………………………………(336)
六、抗稅罪及其特征是什么?其刑事責(zé)任又是怎樣規(guī)定的?
····················(337)
七、怎樣正確理解逃避追繳欠稅罪?……………………(338)
八、騙取出口退稅罪是怎樣的?…………………………(339)
九、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪的刑事責(zé)任是什么?………(340)
十、虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票罪是怎樣
的?……………………………………………………(342)
十一、偽造或者出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪是怎樣的?
……···………·…··…····(343)
十二、非法出售增值稅專用發(fā)票罪是怎樣的? …………(344)
十三、非法購(gòu)買增值稅專用發(fā)票或者購(gòu)買偽造的增值稅專用
發(fā)票罪是怎樣的?’…………………………………(345)
十四、非法制造、出售非法制造的非增值稅專用發(fā)票罪是怎
樣的?………………………………………………(346)
十五、非法制造、出售非法制造的普通發(fā)票罪刑事責(zé)任是怎
樣的?………………………………………………(347)
十六、非法出售可以用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)
票罪是怎樣的?……………………………………(348)
十七、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反法律、行政法規(guī)行為的處罰是
怎樣規(guī)定的?………………………………………(349)
十八、稅務(wù)行政處罰及其分類是什么?…………………(350)
十九、怎樣理解稅務(wù)行政處罰的機(jī)關(guān)與管轄? …………(352)
二十、稅務(wù)行政處罰的原則是什么?……………………(354)
二十一、怎樣理解稅務(wù)行政處罰的程序?………………(355)
二十二、稅務(wù)行政復(fù)議及其特點(diǎn)和原則是什么?………(359)
二十三、稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍主要有哪些?………(361)
二十四、如何進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)?………………(362)
二十五、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)期限是什么?………(363)
二十六、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的受理的具體規(guī)定是什么?
·····················(364)
二十七、怎樣進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議的審理?………………(365)
二十八、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的決定是怎樣的?…………(367)
二十九、關(guān)于復(fù)議申請(qǐng)人的權(quán)利和義務(wù)的內(nèi)容是什么?
························(368)
三十、稅務(wù)行政訴訟及其特點(diǎn)和原則是什么?…………(369)
三十一、稅務(wù)行政訴訟的對(duì)象和受案范圍是怎樣的? …(370)
三十二、怎樣理解稅務(wù)行政訴訟管轄?…………………(371)
三十三、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的參加人與訴訟證據(jù)是怎樣的?
·······················(374)
三十四、關(guān)于對(duì)稅務(wù)行政訴訟的起訴與受理的具體規(guī)定是怎
樣的?…………………… ……………………“(375)
三十五、關(guān)于對(duì)稅務(wù)行政訴訟的審理與判決的規(guī)定是怎樣的?
····················(376)
三十六、關(guān)于稅務(wù)行政賠償及其范圍是怎樣的? ………(378)