[ 劉樹宏 ]——(2006-3-2) / 已閱14642次
國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革中應(yīng)特別注意的問題
濰坊市市政工程設(shè)計(jì)研究院企業(yè)法律顧問 劉樹宏
為了保證國有企業(yè)改制工作的健康、有序、規(guī)范地進(jìn)行，國務(wù)院辦公廳在轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》中明確規(guī)定了國有企業(yè)改制的程序，其程序依次為：批準(zhǔn)制度、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估、交易管理、定價管理、轉(zhuǎn)讓價款管理、依法保護(hù)債權(quán)人利益、維護(hù)職工合法權(quán)益、管理層收購。實(shí)踐中，很多國有中小型企業(yè)嚴(yán)格按上述程序規(guī)范運(yùn)作，在遵守法律和法規(guī)的前提下，成功地實(shí)施了企業(yè)制度的轉(zhuǎn)換，企業(yè)活力和市場競爭力明顯增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)效益大幅增長。但是，也應(yīng)該看到，企業(yè)在改制過程中還存在著很多的問題，如產(chǎn)權(quán)制度改革中存在的國有資產(chǎn)流失、職工合法權(quán)益受損、債權(quán)人利益有些得不到保障等等。那么，在國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革過程中如何趨利避害或者盡量減少這些問題的發(fā)生呢？筆者認(rèn)為，應(yīng)從以下幾個方面引起高度重視。
第一、要從本企業(yè)實(shí)際出發(fā)，充分而完整地認(rèn)識國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵。產(chǎn)權(quán)制度改革的目的是為了增強(qiáng)和激發(fā)企業(yè)的活力，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。但是，現(xiàn)實(shí)中每個企業(yè)都有自己的具體情況與特點(diǎn)，因而產(chǎn)權(quán)制度的改革應(yīng)有多種形式。有的企業(yè)可能適合私人全部持有企業(yè)股份，有的企業(yè)可能并不適合，或者并不十分適合。那么，我們就應(yīng)該在貫徹落實(shí)中央關(guān)于國有企業(yè)改制基本政策的前提下，努力尋找對每一個企業(yè)最為有利的改制模式和方法，而決不能生搬硬套。在國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革過程中，要特別注意防止那種不顧企業(yè)實(shí)際情況，認(rèn)為只有將國有產(chǎn)權(quán)全部轉(zhuǎn)售給私人才是產(chǎn)權(quán)改革的錯誤傾向。因此，我們應(yīng)該從提高國有經(jīng)濟(jì)的活力和競爭力出發(fā)，從每一個企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，充分考慮企業(yè)的生存環(huán)境，具體問題具體分析，從中找出切實(shí)可行且行之有效的產(chǎn)權(quán)改革形式，而不能搞一刀切。
第二，要十分重視國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革過程中的規(guī)范化運(yùn)作，防止出現(xiàn)重形式而輕實(shí)質(zhì)的錯誤做法。國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《關(guān)于規(guī)范國有企業(yè)改制工作的意見》關(guān)于國有企業(yè)改制的程序，是我國國有企業(yè)改制必須遵循的程序。誠然，我們必須遵循以上程序，但更重要的是程序下的規(guī)范性運(yùn)作。所謂規(guī)范化運(yùn)作，就是要嚴(yán)格遵守法律法規(guī)的規(guī)定，按照公開、公平、公正的原則，切實(shí)而有效地維護(hù)國有中小企業(yè)出資人、債權(quán)人和職工群眾各方的合法權(quán)益。例如，在國有中小企業(yè)實(shí)施管理層收購這個環(huán)節(jié)中，我們必須嚴(yán)格貫徹以下規(guī)定：向本企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)方案的制訂，由直接持有該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的單位負(fù)責(zé)或其委托中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)，經(jīng)營管理者不得參與轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的決策、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、底價確定等重大事項(xiàng)，嚴(yán)禁自賣自買國有產(chǎn)權(quán)；轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)必須進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易市場，經(jīng)營管理者與其他投資者一樣，競價受讓國有產(chǎn)權(quán)；經(jīng)營管理者籌集收購國有產(chǎn)權(quán)的資金，要執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向包括本企業(yè)在內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)借款，不得以這些企業(yè)的國有產(chǎn)權(quán)或?qū)嵨镔Y產(chǎn)作為標(biāo)的物為融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等；經(jīng)營管理者對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績下降負(fù)有責(zé)任的，不得參與收購本企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)等等。當(dāng)然，在這個環(huán)節(jié)中還有很多實(shí)質(zhì)性的東西需要我們在實(shí)踐中不斷地去探索�，F(xiàn)實(shí)中不少中小企業(yè)雖然從形式上看已經(jīng)完成改制，但存在的不規(guī)范化問題非常之多，這就嚴(yán)重地違反了公平競爭的市場交易規(guī)則，破壞了正常的社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，危害性極大。因此，我們只有而且必須堅(jiān)持規(guī)范化運(yùn)作，才能保證國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的健康發(fā)展，才能有效的建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，才能充分保證出資人、債權(quán)人和職工群眾各方的合法權(quán)益，從而真正達(dá)到國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革的真正目的。
第三，要從嚴(yán)查處中小企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中的不法行為，嚴(yán)防國有資產(chǎn)流失。國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革是一個不斷探索和完善的過程，同時也是國有中小企業(yè)改制過程中最為重要的一環(huán)。我們從已經(jīng)查處的大量的侵吞國有資產(chǎn)的案例中可以看出，國有企業(yè)在產(chǎn)權(quán)改革中存在的問題是比較嚴(yán)重的，存在的漏洞是大的，侵吞國有資產(chǎn)的現(xiàn)象帶有一定普遍性。究其原因，除了改制過程中存在的產(chǎn)權(quán)至上、急于求成、不規(guī)范化之外，中小企業(yè)自我約束機(jī)制、第三方的評估機(jī)制以及政府有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)的監(jiān)督機(jī)制沒有真正有效的運(yùn)行是其關(guān)鍵所在。例如，在清產(chǎn)核資這一程序中，企業(yè)申報(bào)的資產(chǎn)是否屬實(shí)，有無隱匿國有資產(chǎn)和虛構(gòu)成本、債務(wù)行為；政府財(cái)政、審計(jì)部門是否做到了嚴(yán)格審查和監(jiān)督，有無失職行為；資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)是否真正中立，有無為企業(yè)作弊行為。以上任一部門的違法違規(guī)行為或者不負(fù)責(zé)任，都會導(dǎo)致國有資產(chǎn)的無為流失。而現(xiàn)實(shí)中大部分國有資產(chǎn)的流失都是與以上三個環(huán)節(jié)緊密相關(guān)的。所以，規(guī)范有關(guān)各方人員的行為并加大對涉嫌違法違規(guī)的有關(guān)責(zé)任人的處罰力度，同時制定嚴(yán)格有效的監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，是保護(hù)國有資產(chǎn)的重要措施。我們要堅(jiān)持規(guī)范化運(yùn)作，避免國有資產(chǎn)流失，就必須做到事前預(yù)防，事中檢查，事后監(jiān)督。特別是對于企業(yè)改制完成以后發(fā)現(xiàn)的國有資產(chǎn)流失問題絕不能姑息遷就，必須采取措施，堅(jiān)決收歸國有。如果是責(zé)任人采取違法違規(guī)手段使然，則同時應(yīng)對責(zé)任人堅(jiān)決查處，從嚴(yán)處理，毫不手軟。
第四，要從企業(yè)長遠(yuǎn)利益出發(fā)，維護(hù)好國有中小企業(yè)職工在產(chǎn)權(quán)改革過程中的合法權(quán)益。 在國有中小企業(yè)改制的過程中，特別需要注意的方面就是國有企業(yè)職工的身份置換問題，這是改制過程中最困難、最敏感、政策性很強(qiáng)的運(yùn)作程序。比如說職工在改制后企業(yè)中所持股權(quán)數(shù)量的多少這一問題。我們知道，很多中小企業(yè)在產(chǎn)權(quán)改革中貫徹了“經(jīng)營者持大股”原則。本人認(rèn)為，該原則所體現(xiàn)的理念是企業(yè)經(jīng)營者持大股，擁有絕對的權(quán)力，享受較高的待遇，那么，他就必然會把企業(yè)當(dāng)成自己的企業(yè)來管理，應(yīng)該說這是一種高度集權(quán)的企業(yè)體制，其本身并無不合理之處。因?yàn)閺膰馑饺似髽I(yè)和我國私有企業(yè)的成長和發(fā)展史看，這種體制無所不在，而且還體現(xiàn)出了較高的優(yōu)越性。但是，這并不意味著我們的所有改制企業(yè)就一定要遵循這種模式。因?yàn)槲覀儾皇侨バ陆ㄒ粋�企業(yè)，而是在已經(jīng)存在的企業(yè)中去實(shí)行，且每個企業(yè)所處的行業(yè)、地位、效益以及環(huán)境都有所不同，處于朝陽行業(yè)的企業(yè)和瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)更是大不相同。我們看到，處于朝陽行業(yè)且前景普遍看好的一些企業(yè)，產(chǎn)權(quán)改革異常順利，企業(yè)職工都踴躍買股，但這是限量的，只能少買，不能多買。而經(jīng)營者卻可以輕而易舉的以政府有關(guān)部門制定的“經(jīng)營者持大股”原則為依據(jù)，理所當(dāng)然的去占有大股份。我們再看看瀕臨破產(chǎn)且行業(yè)前景不看好的企業(yè)，無論是企業(yè)的經(jīng)營者還是普通職工，一說買股，都惟恐躲之不及。為什么？為什么“經(jīng)營者持大股”在這些企業(yè)就很難實(shí)行了呢？一句話，無利可圖，更確切的說是沒人敢去冒這個風(fēng)險(xiǎn)。再者，“經(jīng)營者持大股”原則關(guān)鍵是沒有對經(jīng)營者持股數(shù)量的上下限進(jìn)行合理規(guī)定，具體做法上一般是由企業(yè)經(jīng)營者自己決定，這就很容易造成股權(quán)設(shè)置上的隨意性，從而產(chǎn)生企業(yè)內(nèi)部部分職工權(quán)益的受損。因此，我們除了必須遵守法律法規(guī)之外，還應(yīng)該以企業(yè)所處市場風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境條件為依據(jù)，從本企業(yè)實(shí)際出發(fā)，既要考慮企業(yè)經(jīng)營者的利益，也要考慮全體職工參與產(chǎn)權(quán)制度改革的熱情以及他們的合法權(quán)益，從而實(shí)現(xiàn)真正意義上的公平和平等。當(dāng)然，產(chǎn)權(quán)改革是一個不斷探索和不斷完善的過程。在這個過程中，出現(xiàn)一些錯誤和挫折都是不可避免的，關(guān)鍵是錯誤的糾正和使其不再發(fā)生。產(chǎn)權(quán)改革的模式也不是一成不變的，關(guān)鍵是看對企業(yè)的發(fā)展是否真正有利，尤其是要充分考慮到企業(yè)全體職工的合法權(quán)益。因?yàn)槠髽I(yè)改制的目的是為了企業(yè)的長期發(fā)展，而只有經(jīng)營者的有效領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)全體職工的共同努力才是企業(yè)長期發(fā)展的唯一基石，二者是缺一不可的。
當(dāng)然，國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革中還有很多重要的問題，例如，如何切實(shí)保護(hù)債權(quán)人的合法利益、政府的管理和監(jiān)督機(jī)制如何有效運(yùn)行以及對產(chǎn)權(quán)制度改革中各種違法違規(guī)行為的預(yù)防和綜合整治措施等等，這些都需要我們?nèi)ヌ剿鳎枰覀內(nèi)ネ晟�。我們要按照十六屆三中全會確定的改革方向，積極推進(jìn)現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度建設(shè)，既不能因?yàn)槌霈F(xiàn)一些問題而否定國有產(chǎn)權(quán)制度的改革方向和取得的成效，放慢改革步伐；也不能對存在的問題視而不見，任其發(fā)展，要通過創(chuàng)新體制機(jī)制、完善政策法規(guī)、加強(qiáng)監(jiān)督管理等多方面努力，使國有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度改革在推進(jìn)中不斷規(guī)范，在實(shí)施中不斷完善。
