[ 陳殿斌 ]——(2004-9-13) / 已閱10984次
突破國企改制三大難題
陳殿斌（河北佳誠律師事務(wù)所）
黨的十六大報(bào)告指出，“要深化國有企業(yè)改革，進(jìn)一步探索公有制特別是國有制的多種有效實(shí)現(xiàn)形式，大力推進(jìn)企業(yè)的體制、技術(shù)和管理創(chuàng)新。除極少數(shù)必須由國家獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)外，積極推行股份制，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。實(shí)行投資主體多元化……放寬國內(nèi)民間資本的市場準(zhǔn)入領(lǐng)域，在投融資、稅收、土地使用和對(duì)外貿(mào)易等方面采取措施，實(shí)現(xiàn)公平競爭。依法加強(qiáng)監(jiān)督和管理，促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。”
國有企業(yè)改制是黨中央工作的重點(diǎn)，是目前政府工作的難點(diǎn)，更是法律界、企業(yè)界和百姓關(guān)心的熱點(diǎn)。改制涉及三大難題：資產(chǎn)處置、股權(quán)設(shè)置、人員安置。企業(yè)改制是一項(xiàng)重要而緊迫的任務(wù)，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，政策性強(qiáng)、法律關(guān)系復(fù)雜，改制能否順利進(jìn)行、改制成功與否直接關(guān)系到國有資產(chǎn)的增值、企業(yè)自身的發(fā)展、職工個(gè)人的利益；改制涉及面廣、各方利益相互交錯(cuò)，如果處理不好就有可能造成社會(huì)動(dòng)蕩，妨礙經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，影響的對(duì)外投資形象。
國企改制，就是要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度的基本內(nèi)容應(yīng)該是適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求，以完善的企業(yè)法人制度為基礎(chǔ)，以有限責(zé)任制度為保證，以公司為主要形態(tài)，以產(chǎn)權(quán)清晰、責(zé)權(quán)明確、政企分開、管理科學(xué)為前提的新型企業(yè)制度，最終的目的是要解決企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力問題。要建立這樣的企業(yè)制度，就要在改制過程中解決資產(chǎn)處置、股權(quán)設(shè)置、人員安置三大問題，而這三大問題所涉法律關(guān)系復(fù)雜，相互交織，改制企業(yè)無法獨(dú)立完成，需要有專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)來參與，例如由律師事務(wù)所參與全過程，出具法律意見書。通過中介機(jī)構(gòu)全面、深入的介入，利用其良好的知識(shí)結(jié)構(gòu)、豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行專業(yè)化操作，既能避免企業(yè)改制“走樣”，規(guī)范操作、節(jié)約改制成本；又能防止改制后產(chǎn)生糾紛，有效地預(yù)防和解決企業(yè)改制中的風(fēng)險(xiǎn)和困難，增強(qiáng)改制企業(yè)的信心，進(jìn)而將改制推進(jìn)、加速現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。
企業(yè)改制要科學(xué)策劃、規(guī)范運(yùn)作，國家和地方出臺(tái)的規(guī)章制度和政策性文件，無疑是企業(yè)改制過程中要遵循的要原則、標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)，改制企業(yè)眾多，情況各不相同，一企一策，因地制宜才能收到成效，我們要突破思維慣性，在堅(jiān)持“三個(gè)代表”和十六大精神的前提下，去尋求更具有針對(duì)性的解決方案，深入研究、科學(xué)策劃、規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的增值、改制企業(yè)的增效、有效穩(wěn)定的分流安置富余人員，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
在資產(chǎn)處置方面，“國退民進(jìn)”是基本原則，國有資本退出渠道暢通就要實(shí)現(xiàn)非國有資本的進(jìn)入渠道暢通，在資產(chǎn)處置上要開拓思路，多渠道的吸引民間資本。 一股獨(dú)大是目前國有企業(yè)股權(quán)設(shè)置上存在的問題，但一股獨(dú)大不是公司治理低效的根源，根源在于資產(chǎn)不可流通性。國有資產(chǎn)流通，決不僅僅是賣出國有資產(chǎn)進(jìn)行私有化，而是賣出與買進(jìn)的統(tǒng)一過程，即國有資本與社會(huì)資本在統(tǒng)一市場上的“雙向?qū)α鳌边^程。在這一過程中，國有資產(chǎn)既可能縮小，也可能增大，是縮小還是增大，關(guān)鍵取決于國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率。國有資產(chǎn)流通的目的就是要盤活國有資產(chǎn)、優(yōu)化國有經(jīng)濟(jì)布局進(jìn)而實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。國企改制中資產(chǎn)處置方式多種多樣，例如，可將企業(yè)的存量資產(chǎn)全部投入改制后的企業(yè)，做為改制后企業(yè)的部分資本，其它的注冊(cè)資本依靠吸收新的股東投入，即資本增量靠外來注入；可將企業(yè)凈資產(chǎn)做為改制企業(yè)的注冊(cè)資本，不需再注入新的資金，從中切割部分凈資產(chǎn)出售給其他企業(yè)、個(gè)人或本企業(yè)職工；可將企業(yè)連同負(fù)債采取零價(jià)值方式轉(zhuǎn)讓給新的股東；在征得其他股東和債權(quán)人同意的基礎(chǔ)上，也可以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)。通過多種方式，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化。在產(chǎn)權(quán)界定上，本著“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”的基本原則進(jìn)行。在界定過程中，既要維護(hù)國有資產(chǎn)所有者及經(jīng)營使用者的合法權(quán)益，又不得侵犯其他財(cái)產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。名為國企，實(shí)際國家沒有投資，沒有國家投資記錄的，可以核定為集體資產(chǎn)，量化到職工名下；國家投資少，主要靠集資、職工福利基金投資的企業(yè)，可重點(diǎn)化成集體資產(chǎn)。企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)從寬核銷，呆壞帳的追索權(quán)可以留給企業(yè)，由企業(yè)繼續(xù)追索，追回后國家與企業(yè)按比例分成。只有采取有效措施盤活國有資產(chǎn)，才能實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的價(jià)值，才能達(dá)到保值增值的目的。我們應(yīng)該動(dòng)態(tài)的看待國有資產(chǎn)是否實(shí)現(xiàn)了增值，有時(shí)，看似國有資產(chǎn)減少了，但企業(yè)搞活了，稅收增加了，豈不是一種增值。
在股權(quán)設(shè)置方面，公司高層應(yīng)相對(duì)控股 ，以保證企業(yè)的穩(wěn)定和可持續(xù)性發(fā)展，同時(shí)又要考慮在公司內(nèi)部形成有效的監(jiān)督機(jī)制，在高層相對(duì)控股的前提下，中層管理人員應(yīng)持中股，并根據(jù)企業(yè)的規(guī)模，考慮是否全員持股還是有條件的部分員工持股。員工持股，使員工在獲得工資收入的同時(shí)，還有一份資本收入，而資本收入的多少與企業(yè)的效益密切聯(lián)系，由此形成員工與企業(yè)共命運(yùn)的紐帶。股權(quán)設(shè)置上應(yīng)避免平均持股，股權(quán)的不均等分配有利于為監(jiān)督提供動(dòng)力，而小額均等持股會(huì)造成監(jiān)督動(dòng)力的缺乏。改制企業(yè)中，如果缺乏監(jiān)督，就很容易形成“內(nèi)部人控制”，即在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的企業(yè)，如果出資人不能有效監(jiān)督經(jīng)理人員行為，那么后者就會(huì)利用對(duì)企業(yè)的控制權(quán)來獲取私人利益，進(jìn)而損害股東利益。為了有效的吸引和留住人才，可以考慮經(jīng)理股票期權(quán)制度，經(jīng)理層融資收購制度等新型的股權(quán)激勵(lì)制度。有的企業(yè)資產(chǎn)量大，除非資金雄厚，否則難以認(rèn)股。因此，在股權(quán)的購買上可以采取靈活的形式，暫時(shí)沒有足夠的資金認(rèn)股的，可以采取股權(quán)質(zhì)押的形式，出資者將股權(quán)質(zhì)押給銀行或者國家，以此來吸引投資，解決投資者資金不足問題。在股權(quán)設(shè)置上還可以考慮改制企業(yè)設(shè)立為股份有限公司，公開募集股份，廣泛吸納資金。
在人員安置方面，企業(yè)改制涉及全體職工的命運(yùn)，改制能否得到職工的理解和支持極大地影響到改制的成敗。在改革前期，除加大宣傳力度外，還要進(jìn)一步使企業(yè)和職工感受到市場競爭的壓力，進(jìn)一步加深改革的緊迫感，使大家真正認(rèn)識(shí)到，改革與自身利益是聯(lián)系在一起的，只有改革才能生存、發(fā)展，不改革就沒有出路。國有企業(yè)的改制，一方面是要使企業(yè)盡快恢復(fù)生產(chǎn)，擺脫困境；另一方面也要在追求企業(yè)最佳經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，兼顧社會(huì)效益和企業(yè)職工的利益。為了得到職工的理解和支持，最直接最明顯的做法就是對(duì)職工滿意安置，滿意補(bǔ)償。比如：買斷工齡人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償費(fèi)、企業(yè)負(fù)擔(dān)的離退休人員福利費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)、富余職工安置費(fèi)等等。企業(yè)支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，所在地縣級(jí)以上人民政府有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按照規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。按照現(xiàn)行的解除勞動(dòng)合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補(bǔ)償?shù)脑�，費(fèi)用低，職工可能不滿意。對(duì)此，我們應(yīng)按照 “三個(gè)代表”的要求，確實(shí)解決廣大職工關(guān)心的問題，以制定地方標(biāo)準(zhǔn)的方式，提高補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，還可以考慮員工持股方案，由員工出資認(rèn)股或者將企業(yè)資產(chǎn)量化到職工名下從而形成一定的股權(quán)。
改制過程中，“國退民進(jìn)” ，國有資產(chǎn)出售，這是一個(gè)國有資本與民間資本相互對(duì)流的過程，是實(shí)現(xiàn)國有經(jīng)濟(jì)合理布局的過程，而不是國有資本的減持、貶值。資本是活的資本，只有在運(yùn)作過程中才能增值。我們要排除改制中的兩大誤區(qū)，第一，“產(chǎn)權(quán)界定嚴(yán)了，就是保住了國有資產(chǎn)，就不是流失了”。流失不僅是一個(gè)動(dòng)態(tài)概念，也是一個(gè)靜態(tài)概念，無聲無息中也能造成流失，而增值則是一個(gè)純粹的動(dòng)態(tài)概念。產(chǎn)權(quán)界定嚴(yán)了，相應(yīng)的妨礙了民間資本的進(jìn)入空間，國有資本流通渠道不暢，閑置起來就是一種流失，要想使國有資本保值增值，就要使國有資本動(dòng)起來。雖然國有資產(chǎn)界定少了，但被有效的盤活了，企業(yè)效益上去了，國家則從稅收上獲利了。第二，“冰棍效應(yīng)”。一根冰棍吃掉它或者賣掉它能夠獲得收益，如果不管它，閑置起來，最終只能剩下一個(gè)沒有價(jià)值或者說價(jià)值極小的棍。兩個(gè)誤區(qū)實(shí)際上談的是一個(gè)問題，即“國有資本的隱性流失”問題，這是一個(gè)值得十分注意的問題。
解放思想，實(shí)事求是，根據(jù)本地實(shí)際情況，制定確實(shí)有效的改制措施，真正實(shí)現(xiàn)改制的意義。改制企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益好了，國家稅收就增多了，職工的收入也多了，社會(huì)安定，市場氣氛活躍，投資環(huán)境優(yōu)良，整體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力加大，會(huì)吸引更多的外來投資，投資增加，進(jìn)一步開拓就業(yè)市場，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，這本身是一個(gè)良性循環(huán)，國家、企業(yè)、職工“三贏”。
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