[ 陳召利 ]——(2016-9-22) / 已閱14106次
國(guó)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必讀：依法合規(guī)免責(zé)指引
作者：陳召利 江蘇云崖律師事務(wù)所合伙人/律師
隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)深化改革的不斷推進(jìn)，為落實(shí)國(guó)有資本保值增值責(zé)任，完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，國(guó)家不斷加大對(duì)國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)責(zé)任追究力度。一些國(guó)有企業(yè)逐漸暴露出管理不規(guī)范、內(nèi)部人控制嚴(yán)重、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員權(quán)力缺乏制約、利益輸送、國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的法律風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，稍有不慎，輕則罷官免職，重則鋃鐺入獄。
那么，國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員如何依法合規(guī)，避免被追究責(zé)任？結(jié)合我國(guó)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管的現(xiàn)行法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件等有關(guān)規(guī)定，筆者專門總結(jié)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員依法合規(guī)免責(zé)指引如下，僅供參考。
一、 建立健全內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度
參考《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南》（GB/T 27914—2011）、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、地方性管理規(guī)范（如《無(wú)錫市市屬國(guó)有企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》）、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)［2008］7號(hào)）及其配套指引，建立健全企業(yè)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度，完善內(nèi)控流程，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制，及時(shí)分析、識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資重大風(fēng)險(xiǎn)。
《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究制度的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2016〕63號(hào)）明確提出，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)人員違反國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或未正確履行職責(zé)致使內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷或內(nèi)部控制執(zhí)行不力，造成國(guó)有資產(chǎn)損失以及其他嚴(yán)重不良后果的，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任。
二、 建立健全法律顧問(wèn)、公司律師制度
中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于2016年6月印發(fā)《關(guān)于推行法律顧問(wèn)制度和公職律師公司律師制度的意見(jiàn)》，明確提出建立健全國(guó)有企業(yè)法律顧問(wèn)、公司律師制度，規(guī)定討論、決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理重大事項(xiàng)之前，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公司律師的法律意見(jiàn)，起草企業(yè)章程、董事會(huì)運(yùn)行規(guī)則等，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)法律顧問(wèn)、公司律師參加，或者聽(tīng)取其法律意見(jiàn)，依照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公司律師的法律意見(jiàn)而未聽(tīng)取的事項(xiàng)，或者法律顧問(wèn)、公司律師認(rèn)為不合法不合規(guī)的事項(xiàng)，不得提交討論、作出決定。
對(duì)應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取法律顧問(wèn)、公司律師的法律意見(jiàn)而未聽(tīng)取，應(yīng)當(dāng)交由法律顧問(wèn)、公司律師進(jìn)行法律審核而未落實(shí)，應(yīng)當(dāng)采納法律顧問(wèn)、公司律師的法律意見(jiàn)而未采納，造成重大損失或者嚴(yán)重不良影響的，依法依規(guī)追究國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、負(fù)有責(zé)任的其他領(lǐng)導(dǎo)人員和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。
三、 貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度
中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳于2010年7月15日印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》（中辦發(fā)[2010]17號(hào)），明確規(guī)定，凡屬重大決策、重要人事任免、重大項(xiàng)目安排和大額度資金運(yùn)作（簡(jiǎn)稱“三重一大”）事項(xiàng)必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體作出決定。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全議事規(guī)則，明確“三重一大”事項(xiàng)的決策規(guī)則和程序，完善群眾參與、專家咨詢和集體決策相結(jié)合的決策機(jī)制。
國(guó)有企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)的主要范圍包括：
（一）重大決策事項(xiàng)，是指依照《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》以及其他有關(guān)法律法規(guī)和黨內(nèi)法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)（股東會(huì)）、董事會(huì)、未設(shè)董事會(huì)的經(jīng)理班子、職工代表大會(huì)和黨委（黨組）決定的事項(xiàng)。主要包括企業(yè)貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的路線方針政策、法律法規(guī)和上級(jí)重要決定的重大措施，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、破產(chǎn)、改制、兼并重組、資產(chǎn)調(diào)整、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、利益調(diào)配、機(jī)構(gòu)調(diào)整等方面的重大決策，企業(yè)黨的建設(shè)和安全穩(wěn)定的重大決策，以及其他重大決策事項(xiàng)。
（二）重要人事任免事項(xiàng)，是指企業(yè)直接管理的領(lǐng)導(dǎo)人員以及其他經(jīng)營(yíng)管理人員的職務(wù)調(diào)整事項(xiàng)。主要包括企業(yè)中層以上經(jīng)營(yíng)管理人員和下屬企業(yè)、單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員的任免、聘用、解除聘用和后備人選的確定，向控股和參股企業(yè)委派股東代表，推薦董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員和經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，以及其他重要人事任免事項(xiàng)。
（三）重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)，是指對(duì)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、盈利能力以及生產(chǎn)裝備、技術(shù)狀況等產(chǎn)生重要影響的項(xiàng)目的設(shè)立和安排。主要包括年度投資計(jì)劃，融資、擔(dān)保項(xiàng)目，期權(quán)、期貨等金融衍生業(yè)務(wù)，重要設(shè)備和技術(shù)引進(jìn)，采購(gòu)大宗物資和購(gòu)買服務(wù)，重大工程建設(shè)項(xiàng)目，以及其他重大項(xiàng)目安排事項(xiàng)。
（四）大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)，是指超過(guò)由企業(yè)或者履行國(guó)有資產(chǎn)出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)所規(guī)定的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有權(quán)調(diào)動(dòng)、使用的資金限額的資金調(diào)動(dòng)和使用。主要包括年度預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動(dòng)和使用，超預(yù)算的資金調(diào)動(dòng)和使用，對(duì)外大額捐贈(zèng)、贊助，以及其他大額度資金運(yùn)作事項(xiàng)。
《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》第五十九條明確規(guī)定，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策機(jī)制。國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)、國(guó)有實(shí)際控制企業(yè)的有關(guān)人員違反規(guī)定越權(quán)決策、批準(zhǔn)相關(guān)交易事項(xiàng)，或者玩忽職守、以權(quán)謀私致使國(guó)有權(quán)益受到侵害的，由有關(guān)單位按照人事和干部管理權(quán)限給予相關(guān)責(zé)任人員相應(yīng)處分；造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，相關(guān)責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。
四、 嚴(yán)格遵守國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理的特殊規(guī)定
在國(guó)有企業(yè)合并、分立、改制、上市，增加或者減少注冊(cè)資本，發(fā)行債券，進(jìn)行重大投資，為他人提供大額擔(dān)保，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，進(jìn)行大額捐贈(zèng)，分配利潤(rùn)，以及解散、申請(qǐng)破產(chǎn)等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2005〕60號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于推進(jìn)國(guó)有資本調(diào)整和國(guó)有企業(yè)重組指導(dǎo)意見(jiàn)的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2006〕97號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，依法履行審批（批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或者備案）、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估等相關(guān)程序，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過(guò)產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)公開(kāi)進(jìn)行。
五、 國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)投資的注意事項(xiàng)
(一) 風(fēng)險(xiǎn)管理方面
1. 對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策的法律審核到位；
2. 不得過(guò)渡負(fù)債，危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，不得惡意逃廢金融債務(wù)；
3. 不得瞞報(bào)、漏報(bào)重大風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)損失事件，不得指使編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)賬實(shí)嚴(yán)重不符；
(二) 改組改制方面
4. 按規(guī)定履行決策和審批程序；
5. 按規(guī)定組織開(kāi)展清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；
6. 合理設(shè)置改制后的公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款；
7. 按規(guī)定及時(shí)收取國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)款；
8. 不得故意轉(zhuǎn)移、隱匿國(guó)有資產(chǎn)或向中介機(jī)構(gòu)提供虛假信息，操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)與資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；
9. 不得將國(guó)有資產(chǎn)以明顯不公允低價(jià)折股、出售或無(wú)償分給其他單位或個(gè)人；
10. 不得在發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)、實(shí)施員工持股計(jì)劃等改組改制過(guò)程中變相套取、私分國(guó)有股權(quán)；
(三) 投資并購(gòu)方面
11. 按規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，不得存在重大疏漏；
12. 財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估或估值符合不得違反規(guī)定；
13. 按規(guī)定履行決策和審批程序，決策時(shí)充分考慮重大風(fēng)險(xiǎn)因素，制定風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)案；
14. 合理設(shè)置投資合同、協(xié)議及標(biāo)的企業(yè)公司章程中國(guó)有權(quán)益保護(hù)條款，確保不對(duì)標(biāo)的企業(yè)管理失控；
15. 全面按照合同約定履行義務(wù)，不得提前支付并購(gòu)價(jià)款；
16. 投資參股后合法行使股東權(quán)利，發(fā)生重大變化及時(shí)采取止損措施；
17. 投資并購(gòu)過(guò)程中不得授意、指使中介機(jī)構(gòu)或有關(guān)單位出具虛假報(bào)告；
18. 不得違規(guī)以各種形式為其他合資合作方提供墊資，或通過(guò)高溢價(jià)并購(gòu)等手段向關(guān)聯(lián)方輸送利益；
(四) 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)和資產(chǎn)方面
19. 按規(guī)定履行決策和審批程序，不得超越授權(quán)范圍轉(zhuǎn)讓；
20. 財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估不得違反相關(guān)規(guī)定；
21. 按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行回避制度；
22. 如實(shí)組織提供和披露有關(guān)資料和信息，不得操縱中介機(jī)構(gòu)出具虛假財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估鑒證結(jié)果；
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