[ 張宏 ]——(2012-5-2) / 已閱8038次
【摘要】：保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的飛速發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)，但隨著保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展，現(xiàn)行營(yíng)銷員體制的不合理性經(jīng)過(guò)多年的積聚和擴(kuò)散，已到了不容忽視的地步。由此體制造成對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的不公正待遇已開(kāi)始危及和阻礙保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。本文試著從法律角度分析保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制的不合理性，以引起社會(huì)和立法者的關(guān)注，希望能為保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展有所幫助。
【關(guān)鍵詞】：保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制；合理性；不公正待遇；阻礙發(fā)展
自1992年我國(guó)引入保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)已走過(guò)了近20年的時(shí)間，老百姓的保險(xiǎn)意識(shí)也有較大提高。中國(guó)保監(jiān)會(huì)數(shù)據(jù)顯示，截至2011年底，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)總額已達(dá)6.01萬(wàn)億元。而從2010年底營(yíng)銷員數(shù)量達(dá)到238.9萬(wàn)人的高峰后，數(shù)量急劇下降。截至2011年5月，壽險(xiǎn)營(yíng)銷員數(shù)量約為238萬(wàn)人，較2010年底下降了17%，僅僅五個(gè)月時(shí)間就減少了50萬(wàn)人。2011年保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)也從歷年的高速增長(zhǎng)首次出現(xiàn)下滑，總收14339億。尤其是壽險(xiǎn)，下降幅度達(dá)到了近10%。為什么會(huì)有這樣的結(jié)果呢？就是因?yàn)楝F(xiàn)行的保險(xiǎn)營(yíng)銷員管理體制的不合理性越來(lái)越突現(xiàn)，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型、保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展進(jìn)入新階段的條件下已不能適應(yīng)其需要和發(fā)展，不可避免地出現(xiàn)的停滯甚至倒退。保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制的不合理性表現(xiàn)在哪些方面呢，本文將一一對(duì)其剖析。
一：保險(xiǎn)法中對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的定義
《保險(xiǎn)法》第一百一十七條 保險(xiǎn)代理人是根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取傭金，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人。
保險(xiǎn)法是對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理的最高法律，在此保險(xiǎn)法定義保險(xiǎn)代理人為：機(jī)構(gòu)或者個(gè)人。沒(méi)有明確定義銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)營(yíng)銷員是代理人，只能反推：向保險(xiǎn)人收取傭金的個(gè)人是保險(xiǎn)代理人，那保險(xiǎn)營(yíng)銷員收取了保險(xiǎn)公司傭金就是保險(xiǎn)代理人。所以從《保險(xiǎn)法》我們只能是間接理解保險(xiǎn)營(yíng)銷員是代理人。
二：管理規(guī)定對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的定義
第二條 本規(guī)定所稱保險(xiǎn)營(yíng)銷員是指取得中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)頒發(fā)的資格證書(shū)，為保險(xiǎn)公司銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品及提供相關(guān)服務(wù)，并收取手續(xù)費(fèi)或者傭金的個(gè)人。
從以上定義可以看出保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的定義為：銷售公司產(chǎn)品的人。并未定義為：代理公司產(chǎn)品的人。而銷售員與代理人應(yīng)當(dāng)是不同的定義。
百度百科這樣定義銷售員：銷售員就是以銷售商品、服務(wù)為主題的人員。在社會(huì)商業(yè)化活動(dòng)中，起著重要的作用。以實(shí)際的載體傳遞信息，同時(shí)加以渲染達(dá)成商品的成交。
百度百科這樣定義代理人：也叫經(jīng)紀(jì)人或“授權(quán)代表”。指自然人根據(jù)代理契約或授權(quán)書(shū)或口頭約定，向被代理者收取一定傭金（或者免費(fèi)），全權(quán)或在一定的授權(quán)范圍內(nèi)，代表被代理人或者授權(quán)單位，在代理期限內(nèi)行使被代理者的權(quán)力，完成相關(guān)的使命或者任務(wù)。
《中華人民共和國(guó)民法通則》第六十三條 公民、法人可以通過(guò)代理人實(shí)施民事法律行為。代理人在代理權(quán)限內(nèi)，以被代理人的名義實(shí)施民事法律行為。被代理人對(duì)代理人的代理行為，承擔(dān)民事責(zé)任。
三：保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制在《勞動(dòng)法》中的運(yùn)用
我國(guó)《民法》對(duì)代理人的表述中重要一點(diǎn)是：受被代理人的委托實(shí)施的民事法律行為，對(duì)代理人的定義范疇很廣。如果保險(xiǎn)營(yíng)銷員是代理人，推廣開(kāi)來(lái)至少所有行業(yè)的營(yíng)銷員都應(yīng)當(dāng)是代理人。
上述對(duì)銷售員和代理人的定義雖說(shuō)有很多共同點(diǎn)，但其根本差別在：
1：銷售員應(yīng)當(dāng)是公司員工，理所當(dāng)然該享受公司員工待遇。
2：代理人更多的應(yīng)當(dāng)是指獨(dú)立的法人代表或機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)營(yíng)銷員是被作為：代理人。而當(dāng)初美國(guó)友邦把代理人制度引入中國(guó)，把保險(xiǎn)營(yíng)銷員定義為“代理人”，實(shí)施代理人制度本身就是一種錯(cuò)誤。只是在當(dāng)時(shí)的社會(huì)用工環(huán)境及保險(xiǎn)的原始狀態(tài)下保險(xiǎn)公司為了節(jié)約營(yíng)運(yùn)成本采用了這一適合當(dāng)時(shí)的體制，而這種制度在當(dāng)時(shí)能被普遍接受，并一直就被錯(cuò)誤的延用至今。而中國(guó)經(jīng)濟(jì)在歷經(jīng)了20年的飛速發(fā)展后的今天，工資、物價(jià)、用工環(huán)境等等都發(fā)生了翻天覆地的變化。從宏觀環(huán)境來(lái)看，中國(guó)的人口紅利期已結(jié)束，人口結(jié)構(gòu)老齡化的壓力不斷顯現(xiàn)。因勞動(dòng)力供給不足的原因，對(duì)于整個(gè)經(jīng)濟(jì)而言，勞動(dòng)力成本已開(kāi)始步入被動(dòng)上升階段。從當(dāng)初農(nóng)民工形成期的找工作難、廉價(jià)、無(wú)保障到今天的企業(yè)用工荒、提供社會(huì)保障、子女上學(xué)、甚至給員工父母發(fā)孝公資……變化真的太大了，可保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制卻一成不變，完全不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的需要。
保險(xiǎn)法間接定義保險(xiǎn)營(yíng)銷員為代理人，而保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)定義保險(xiǎn)營(yíng)銷員為銷售員。以社會(huì)普遍認(rèn)識(shí)來(lái)看，保險(xiǎn)營(yíng)銷員就應(yīng)該是保險(xiǎn)銷售員。但歷年來(lái)，保險(xiǎn)業(yè)卻執(zhí)行的是保險(xiǎn)代理人制度。這一制度就意味著：保險(xiǎn)營(yíng)銷員不是公司員工，不受《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》的保護(hù)，不享受公司福利待遇、不享受社會(huì)保障。
《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》第一條 為了保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益，調(diào)整勞動(dòng)關(guān)系，建立和維護(hù)適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的勞動(dòng)制度，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，根據(jù)憲法，制定本法。
第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱用人單位）和與之形成勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者，適用本法。
國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體和與之建立勞動(dòng)合同關(guān)系的勞動(dòng)者，依照本法執(zhí)行。
第三條 勞動(dòng)者享有平等就業(yè)和選擇職業(yè)的權(quán)利、取得勞動(dòng)報(bào)酬的權(quán)利、休息休假的權(quán)利、獲得勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)的權(quán)利、接受職業(yè)技能培訓(xùn)的權(quán)利、享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利的權(quán)利、提請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議處理的權(quán)利以及法律規(guī)定的其他勞動(dòng)權(quán)利。
勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)完成勞動(dòng)任務(wù)，提高職業(yè)技能，執(zhí)行勞動(dòng)安全衛(wèi)生規(guī)程，遵守勞動(dòng)紀(jì)律和職業(yè)道德。
第四條 用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善規(guī)章制度，保障勞動(dòng)者享有勞動(dòng)權(quán)利和履行勞動(dòng)義務(wù)。
第五條 國(guó)家采取各種措施，促進(jìn)勞動(dòng)就業(yè)，發(fā)展職業(yè)教育，制定勞動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，調(diào)節(jié)社會(huì)收入，完善社會(huì)保險(xiǎn)，協(xié)調(diào)勞動(dòng)關(guān)系，逐步提高勞動(dòng)者的生活水平。
《勞動(dòng)法》是為保障勞動(dòng)者的合法權(quán)益而為勞動(dòng)者制定的。保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制中因?yàn)楸ｋU(xiǎn)營(yíng)銷員是“代理人”，這一體制把保險(xiǎn)營(yíng)銷員排除在《勞動(dòng)法》保護(hù)之外，保險(xiǎn)營(yíng)銷員不是勞動(dòng)者！所以這一體制有違《勞動(dòng)法》宗旨。這一體制造成保險(xiǎn)營(yíng)銷員收入極不穩(wěn)定、社會(huì)地位不高、認(rèn)同感低、無(wú)職業(yè)安全感，以至根本不把保險(xiǎn)當(dāng)職業(yè)看，只作為臨時(shí)創(chuàng)收的手段。保險(xiǎn)這份充滿責(zé)任和愛(ài)心的職業(yè)，在體制的逼迫下，營(yíng)銷員為了謀取短期利益，不得不夸大利益、投其所好、隨便承諾、乃至被誤解為傳銷。導(dǎo)致整個(gè)行業(yè)的脫落率居高不下，始終在大增員，又始終在大脫落，隊(duì)伍整體素質(zhì)不能提高，又極不穩(wěn)定。
四：保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制在《個(gè)稅法》中的運(yùn)用及其不合理性
1980年9月10日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)個(gè)稅法，新法自2008年3月1日起施行。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)本國(guó)公民、居住在本國(guó)境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來(lái)源于本國(guó)的所得征收的一種所得稅。
我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國(guó)境內(nèi)居住而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)國(guó)內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。
個(gè)人所得稅分為境內(nèi)所得和境外所得。主要包括以下11項(xiàng)內(nèi)容：
其中工資、薪金所得，是指?jìng)�(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。
第五條 有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：
一、殘疾、孤老人員和烈屬的所得
二、因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
三、其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。
第六條 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：
一、 工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
依據(jù)《個(gè)稅法》條款理解其本意為
1：是指?jìng)�(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金…等，那任職或受雇之人應(yīng)當(dāng)就是職工或稱員工，而不是代理人。保險(xiǎn)營(yíng)銷員作為代理人就不應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅。而保險(xiǎn)營(yíng)銷員在這里被當(dāng)作員工須繳納個(gè)稅。
2：繳納個(gè)稅者如果是殘疾人，所得稅可以減征。保險(xiǎn)代理人里也有殘疾人，但絕沒(méi)減征個(gè)稅。
3：每月收入額減除費(fèi)用三千五百元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
這么多年來(lái)，全國(guó)各大城市的最低保障收入已經(jīng)上調(diào)過(guò)幾次，但保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金比例幾乎沒(méi)有任何變動(dòng)，這使保險(xiǎn)營(yíng)銷員的相對(duì)收入已經(jīng)下降很多，繳納個(gè)稅已是雪上加霜。按照《個(gè)稅法》的本意：繳納個(gè)稅人員應(yīng)當(dāng)為月收入在3500元以上人員，合年收入應(yīng)為42000元。但作為保險(xiǎn)營(yíng)銷員工資在1500元以上即要繳納個(gè)人所得稅。更為不合理的是保險(xiǎn)營(yíng)銷員作為代理人，沒(méi)有固定工資，收入極不穩(wěn)定，這月也許有4000元的收入，接下來(lái)的幾月可能一分錢收入也沒(méi)有，那在某一月保險(xiǎn)營(yíng)銷員達(dá)到繳稅線就交，也就是說(shuō)這位被納稅的保險(xiǎn)營(yíng)銷員在保險(xiǎn)公司取得的年收入可能就只有4000元或5000元，他也得繳納個(gè)稅，這對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員是極不公正的，也有駁于《個(gè)稅法》的本意。而事實(shí)上，2010年壽險(xiǎn)營(yíng)銷員的平均收入水平僅為1.63萬(wàn)元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2010年中國(guó)職工2.65萬(wàn)元的年平均工資。
五：保險(xiǎn)營(yíng)銷員體制在《營(yíng)業(yè)稅法》中的運(yùn)用
營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，所謂應(yīng)稅勞務(wù)是指，建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)。
第一條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供本條例規(guī)定的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納營(yíng)業(yè)稅。
第八條 下列項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅：
�。ㄒ唬┩袃核⒂變簣@、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)；
（二）殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；
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