河北省人民政府

河北省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

(2008年12月30日河北省人民政府令〔2008〕第17號(hào)公布 根據(jù)2023年10月7日河北省人民政府令〔2023〕第7號(hào)修正)



第一章 總 則
第一條 為了健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。
第二條 依法屬于本省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國有企業(yè)等單位（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。
本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位以及所屬單位（以下統(tǒng)稱審計(jì)監(jiān)督對(duì)象）財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督并作出評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動(dòng)。
第三條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則。
第四條 縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
教育、文化和旅游、衛(wèi)生健康、體育、交通運(yùn)輸、公安、自然資源、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障等，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)研究，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的信息化建設(shè)水平，加強(qiáng)數(shù)字化建設(shè)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字應(yīng)用、管理以及業(yè)務(wù)協(xié)同。
鼓勵(lì)具備條件的單位加強(qiáng)信息化建設(shè)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督時(shí)效性和工作質(zhì)量。
第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理
第七條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本省有關(guān)機(jī)構(gòu)編制管理的規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）。
第八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度。總審計(jì)師協(xié)助黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計(jì)工作。
第九條 單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作質(zhì)量控制、問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。
第十條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)能力。
單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)的人員參與內(nèi)部審計(jì)工作，除涉密事項(xiàng)外，也可以根據(jù)工作需要向社會(huì)購買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。
第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員不得在本單位從事下列可能影響?yīng)毩�、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作：
（一）會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)；
（二）資產(chǎn)、資源等的分配、處置、管理；
（三）投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理；
（四）采購、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理；
（五）其他可能影響?yīng)毩�、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。
實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到客觀、公正、保密，與審計(jì)監(jiān)督對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十二條 單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)保障工作。
第十四條 對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中作出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。
第三章 內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限
第十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：
（一）對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；
（二）對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；
（三）對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；
（四）對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；
（五）對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；
（六）對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；
（七）對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；
（八）對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；
（九）對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；
（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)查出問題的整改工作；
（十一）對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；
（十二）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。
第十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：
（一）要求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；
（二）參加或者列席本單位有關(guān)會(huì)議，召開與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；
（三）起草本單位的內(nèi)部審計(jì)制度，參與研究制定本單位有關(guān)的制度；
（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件，現(xiàn)場勘察實(shí)物；
（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其資料；
（六）就內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題取得相關(guān)證明材料；
（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)依法制止；
（八）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；
（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；
（十）對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督對(duì)象和個(gè)人，給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；
（十一）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的審計(jì)監(jiān)督對(duì)象和個(gè)人，可以向本單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表彰獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第十七條 審計(jì)監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的工作，按照要求提供相關(guān)資料，對(duì)資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾。
第十八條 下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理的單位，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向本單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。
第十九條 單位內(nèi)部審計(jì)可以采取下列方式與審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)加強(qiáng)協(xié)同：
（一）結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)的年度審計(jì)工作要點(diǎn)確定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；
（二）按照有關(guān)要求與審計(jì)機(jī)關(guān)同步開展專項(xiàng)審計(jì)，或者參照審計(jì)機(jī)關(guān)確定的專項(xiàng)審計(jì)工作方案開展相關(guān)領(lǐng)域的內(nèi)部審計(jì)；
（三）推進(jìn)單位整改審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)查出的問題；
（四）國家規(guī)定和本單位要求的其他協(xié)同方式。
第四章 內(nèi)部審計(jì)程序
第二十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際，科學(xué)編制年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)本單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后實(shí)施，一定周期內(nèi)，對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋。
第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組成員不得少于二人。
第二十二條 實(shí)施內(nèi)部審計(jì)三日前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)監(jiān)督對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，審計(jì)組可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。
第二十三條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案開展審計(jì)，采取檢查、觀察、詢問、調(diào)查、監(jiān)督盤點(diǎn)、發(fā)函詢證等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。
第二十四條 審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)結(jié)論、意見和建議，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)概況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)查出的問題以及處理意見、審計(jì)建議等內(nèi)容。
第二十五條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告書面征求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象意見。
審計(jì)監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出書面意見。
審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象提出的書面意見進(jìn)行核實(shí)，并向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交處理意見。
第二十六條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)本單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）審定后，出具最終的審計(jì)報(bào)告，并送達(dá)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象。
第二十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)爭議解決機(jī)制。審計(jì)監(jiān)督對(duì)象以及相關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)由單位及時(shí)作出處理。
第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)監(jiān)督對(duì)象書面意見以及審計(jì)整改情況等資料整理歸檔。
第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料，報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第五章 內(nèi)部審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用
第三十條 審計(jì)監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問題實(shí)行分類整改。
對(duì)在審計(jì)過程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，應(yīng)當(dāng)立即組織完成整改；對(duì)短期內(nèi)難以完成整改的，應(yīng)當(dāng)制定階段性整改目標(biāo)，分階段限期完成整改；對(duì)涉及制度建設(shè)方面問題的，應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)管理制度，持續(xù)組織整改。
第三十一條 審計(jì)監(jiān)督對(duì)象承擔(dān)審計(jì)整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)全面整改內(nèi)部審計(jì)查出的問題。審計(jì)監(jiān)督對(duì)象主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改的第一責(zé)任人。
第三十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)整改的督促檢查工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出問題整改情況進(jìn)行跟蹤檢查并督促落實(shí)。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)整改臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，逐一審核認(rèn)定整改情況，對(duì)已經(jīng)完成整改的，對(duì)賬銷號(hào)。
第三十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他監(jiān)督管理力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。
內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和作出相關(guān)決策的重要參考。
第三十四條 單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限依法及時(shí)移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)分析研究，建立健全相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制措施。
第三十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用符合要求的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。
對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出并已經(jīng)整改到位的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映；對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問題整改未落實(shí)到位的，應(yīng)當(dāng)依法提出處理意見并督促整改。
第六章 審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督
第三十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行下列職責(zé)：
（一）起草、制定有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的制度；
（二）指導(dǎo)推動(dòng)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；
（三）指導(dǎo)單位統(tǒng)籌安排年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)；
（四）監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；
（五）指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)自律組織開展工作；
（六）國家和本省規(guī)定的其他職責(zé)。
第三十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討、發(fā)布典型案例等方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)采取跟班學(xué)習(xí)的方式，選派內(nèi)部審計(jì)人員參與審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)工作，提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力。
第三十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)、工作質(zhì)量、整改落實(shí)等情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第三十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合調(diào)查研究、監(jiān)督檢查等工作，加強(qiáng)對(duì)單位報(bào)送備案資料的研究分析，將其作為指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)、編制年度審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)的參考。
第四十條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全與有關(guān)主管部門的協(xié)同機(jī)制，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等情況，共同開展對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的分類指導(dǎo)。
第七章 法律責(zé)任
第四十一條 單位有下列情形之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員依法進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）未建立內(nèi)部審計(jì)制度或者未開展內(nèi)部審計(jì)工作的；
（二）安排內(nèi)部審計(jì)人員從事可能影響?yīng)毩�、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作；
（三）授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；
（四）未及時(shí)移送內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索的；
（五）未按照要求報(bào)送備案資料或者報(bào)送虛假備案資料的；
（六）違反國家規(guī)定的其他情形。
第四十二條 審計(jì)監(jiān)督對(duì)象有下列情形之一的，由單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）責(zé)令改正，并按照有關(guān)規(guī)定對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；
（三）拒不整改內(nèi)部審計(jì)查出問題的；
（四）虛假整改、整改不力、屢審屢犯的；
（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第四十三條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）未按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；
（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；
（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（四）利用職權(quán)謀取私利的；
（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第四十四條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章 附 則
第四十五條 本規(guī)定所稱國有企業(yè)是指國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。
第四十六條 不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審計(jì)工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 本規(guī)定自2023年12月1日施行。2008年12月30日河北省人民政府公布的《河北省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》（河北省人民政府令〔2008〕17號(hào)）同時(shí)廢止。