浙江省人民政府

浙江省人民政府令

第390號(hào)

《浙江省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》已經(jīng)2021年12月30日省人民政府第88次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2022年3月1日起施行。

代省長(zhǎng) 王 浩

2022年1月7日

第一章 總 則



第一條　為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，增強(qiáng)審計(jì)整體監(jiān)督效能，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》《浙江省審計(jì)條例》等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條　依法屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)有企業(yè)、參照國(guó)有企業(yè)管理的集體企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。

本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)工作，是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）和內(nèi)部審計(jì)人員按照規(guī)定職責(zé)對(duì)資金、資源、資產(chǎn)和內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等實(shí)施審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、建議和督促審計(jì)整改，開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的活動(dòng)。

第三條　內(nèi)部審計(jì)是強(qiáng)化單位內(nèi)部控制的重要手段，是審計(jì)監(jiān)督體系的重要組成部分，是服務(wù)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

第四條　內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，貫徹依法、獨(dú)立、客觀、公正的原則，做到應(yīng)審計(jì)盡審計(jì)、應(yīng)發(fā)現(xiàn)盡發(fā)現(xiàn)、應(yīng)整改盡整改、應(yīng)完善盡完善、應(yīng)協(xié)同盡協(xié)同。

第五條　縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，將內(nèi)部審計(jì)工作納入政府績(jī)效、法治政府等相關(guān)考核評(píng)價(jià)體系。

鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。

第六條　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，落實(shí)有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立開(kāi)展工作，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)和完善治理中的作用。

單位主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)部審計(jì)工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)研究部署內(nèi)部審計(jì)工作，落實(shí)內(nèi)部審計(jì)整改，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員力量配備和工作經(jīng)費(fèi)保障。

第七條　教育、公安、交通運(yùn)輸、衛(wèi)生健康、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門(mén)（以下稱行業(yè)、系統(tǒng)主管部門(mén)），負(fù)責(zé)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施管理或者業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第八條　鼓勵(lì)和支持非公有制企業(yè)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、基層群眾自治組織等單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

第九條　內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)下開(kāi)展業(yè)務(wù)工作，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，提升內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化水平。

第十條　內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按照整體智治的要求，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化改革，提高審計(jì)監(jiān)督精準(zhǔn)化、應(yīng)用場(chǎng)景智能化、監(jiān)督力量協(xié)同化水平，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果有效運(yùn)用和成果共享。



第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員



第十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行下列職責(zé)：

（一）督促單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

（二）按照有關(guān)規(guī)定對(duì)貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署、財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)管干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）向單位報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，以及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大損失、重大風(fēng)險(xiǎn)和違紀(jì)違法問(wèn)題線索等重要事項(xiàng)；

（四）督促落實(shí)審計(jì)整改工作，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題實(shí)行清單化管理；

（五）統(tǒng)籌利用內(nèi)部審計(jì)成果，加強(qiáng)與單位內(nèi)部紀(jì)檢等其他監(jiān)督的協(xié)調(diào)貫通；

（六）加強(qiáng)與審計(jì)機(jī)關(guān)的協(xié)作與配合，實(shí)施國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同；

（七）推動(dòng)建立健全智能化審計(jì)項(xiàng)目全生命周期管理平臺(tái)；

（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

省級(jí)行業(yè)、系統(tǒng)主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)除履行前款規(guī)定的職責(zé)外，應(yīng)當(dāng)研究制定本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)、內(nèi)部審計(jì)工作指引和操作規(guī)程。

第十二條　單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員力量建設(shè)。除法律、法規(guī)和國(guó)家另有規(guī)定外，下列單位應(yīng)當(dāng)明確承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員：

（一）下屬獨(dú)立核算單位5個(gè)以上或者年度財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支規(guī)模（含下屬單位）1億元以上的行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體；

（二）注冊(cè)資本金1億元以上，或者下屬控股子公司5家以上的國(guó)有企業(yè)和參照國(guó)有企業(yè)管理的集體企業(yè)；

（三）省級(jí)以上開(kāi)發(fā)區(qū)（園區(qū)）。

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度，建立健全與內(nèi)部審計(jì)全覆蓋、常態(tài)化審計(jì)監(jiān)督相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作體系；下設(shè)子公司的國(guó)有企業(yè)在企業(yè)集團(tuán)總部建立總審計(jì)師制度�？倢徲�(jì)師協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人管理內(nèi)部審計(jì)工作。

第十三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加或者列席單位有關(guān)涉及經(jīng)濟(jì)事務(wù)的重要會(huì)議和活動(dòng)，及時(shí)掌握單位重大財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等事項(xiàng)和重要經(jīng)濟(jì)決策、決定等情況。

第十四條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，可以要求財(cái)務(wù)、人事等相關(guān)部門(mén)予以協(xié)助和配合，就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向內(nèi)部有關(guān)部門(mén)、相關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，檢查有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同）、資產(chǎn)和信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、經(jīng)濟(jì)性，并取得相關(guān)證明材料。

經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料按照有關(guān)規(guī)定予以暫時(shí)封存。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)對(duì)象違反法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)當(dāng)予以制止，提出處理意見(jiàn)和建議。

第十五條　單位可以根據(jù)工作需要向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，并妥善保管審計(jì)檔案。

單位向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出明確的審計(jì)目標(biāo)與要求，并加強(qiáng)指導(dǎo)檢查、監(jiān)督評(píng)價(jià)和質(zhì)量控制，對(duì)審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等進(jìn)行審核。

第十六條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需的專業(yè)知識(shí)、業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員大數(shù)據(jù)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、職業(yè)道德規(guī)范等內(nèi)容的繼續(xù)教育培訓(xùn)，不斷提升其職業(yè)勝任能力和職業(yè)操守。

第十七條　對(duì)堅(jiān)持原則、忠于職守、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定予以褒揚(yáng)。

第十八條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員不得在本單位從事下列可能影響?yīng)毩�、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作：

（一）會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)；

（二）資產(chǎn)、資源等分配、處置、管理；

（三）投資、基建管理；

（四）采購(gòu)、招標(biāo)、投標(biāo)、合同管理；

（五）其他可能影響?yīng)毩�、客觀履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。



第三章 內(nèi)部審計(jì)程序



第十九條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位年度工作重點(diǎn)制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目成立審計(jì)組，研究制定審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)進(jìn)度和相關(guān)要求。審計(jì)組審計(jì)人員不得少于2名。

第二十一條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前向被審計(jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；遇有特殊情況，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第二十二條　內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人與被審計(jì)對(duì)象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)申請(qǐng)回避，被審計(jì)對(duì)象也可以根據(jù)回避情形申請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)人員回避。

內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的回避，分別由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和本單位主要負(fù)責(zé)人決定。

第二十三條　被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)支持和配合審計(jì)人員依法履行職責(zé)，按照有關(guān)要求提供有關(guān)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料，并對(duì)所提供資料的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

第二十四條　內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案開(kāi)展審計(jì)，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的運(yùn)用，獲取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。

第二十五條　審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)結(jié)論、意見(jiàn)和建議，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)概況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題以及處理意見(jiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容。

第二十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告書(shū)面征求被審計(jì)對(duì)象意見(jiàn)。

被審計(jì)對(duì)象收到內(nèi)部審計(jì)報(bào)告后，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出書(shū)面意見(jiàn)。在單位規(guī)定時(shí)間內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的書(shū)面意見(jiàn)進(jìn)行核實(shí)，提出處理意見(jiàn)，并將審計(jì)報(bào)告與該書(shū)面意見(jiàn)一并提交內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后出具最終的審計(jì)報(bào)告，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象以及相關(guān)部門(mén)。

第二十七條　被審計(jì)單位以及相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提供審計(jì)查出問(wèn)題的整改方案和整改落實(shí)情況，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤檢查、核實(shí)。

第二十八條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)爭(zhēng)議解決機(jī)制。被審計(jì)對(duì)象以及相關(guān)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)論有異議的，應(yīng)當(dāng)由單位及時(shí)作出處理。

第二十九條　單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案管理制度，推動(dòng)運(yùn)用數(shù)字化等技術(shù)，提高檔案管理規(guī)范化水平。

內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目檔案應(yīng)當(dāng)包含年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、證據(jù)證明材料、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)對(duì)象書(shū)面意見(jiàn)以及整改落實(shí)情況等資料。



第四章 內(nèi)部審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用



第三十條　內(nèi)部審計(jì)整改工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持揭示問(wèn)題與推動(dòng)解決問(wèn)題相統(tǒng)一，規(guī)范管理與完善制度相結(jié)合，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督力量相融合。

第三十一條　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題實(shí)行分類整改。

對(duì)在審計(jì)過(guò)程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，應(yīng)當(dāng)立行立改；對(duì)短期內(nèi)難以完成整改的，應(yīng)當(dāng)制定階段性整改目標(biāo)，分階段限時(shí)完成整改；對(duì)涉及制度建設(shè)層面的，應(yīng)當(dāng)建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，持續(xù)組織整改。

第三十二條　被審計(jì)單位承擔(dān)審計(jì)整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)全面整改內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)審計(jì)整改的第一責(zé)任人。

第三十三條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)整改的督促檢查工作，對(duì)整改問(wèn)題進(jìn)行跟蹤檢查并督促落實(shí)。

第三十四條　內(nèi)部審計(jì)整改工作實(shí)行掛號(hào)銷號(hào)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將審計(jì)查出問(wèn)題逐一掛號(hào)，被審計(jì)單位按照問(wèn)題類型明確整改期限、制定措施并加以整改，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核認(rèn)定、對(duì)賬銷號(hào)。

第三十五條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)整改數(shù)字化要求，推動(dòng)構(gòu)建審計(jì)整改智能化綜合應(yīng)用管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)整改問(wèn)題即時(shí)查詢、整改材料在線報(bào)送、整改進(jìn)度實(shí)時(shí)跟蹤。

第三十六條　單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，推進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用數(shù)字化轉(zhuǎn)型，拓寬共享共用渠道，推動(dòng)審計(jì)結(jié)果的成果轉(zhuǎn)化。

第三十七條　單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限依法及時(shí)移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)分析研判、綜合施策，建立長(zhǎng)效機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及審計(jì)整改情況在一定范圍內(nèi)通報(bào)。

第三十八條　單位內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部和作出相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第三十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用符合要求的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。

對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出并已經(jīng)整改到位的問(wèn)題可以不在審計(jì)報(bào)告中反映；對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題整改未落實(shí)到位的，應(yīng)當(dāng)依法提出處理意見(jiàn)并督促整改。



第五章 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督



第四十條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力量建設(shè)，明確職能機(jī)構(gòu)和人員，依法對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。具體履行下列職責(zé)：

（一）制定內(nèi)部審計(jì)工作制度、年度指導(dǎo)監(jiān)督意見(jiàn)和計(jì)劃；

（二）部署落實(shí)國(guó)家審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)協(xié)同工作；

（三）組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、案例評(píng)審、項(xiàng)目建議條目發(fā)布和監(jiān)督檢查等工作；

（四）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的政策和業(yè)務(wù)指導(dǎo)；

（五）完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)整改工作考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；

（六）推動(dòng)建立內(nèi)部審計(jì)數(shù)字化應(yīng)用平臺(tái)；

（七）推薦申報(bào)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)工作者評(píng)選；

（八）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第四十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)實(shí)務(wù)指引、培訓(xùn)輔導(dǎo)、經(jīng)驗(yàn)交流等形式對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。指導(dǎo)主要包括下列內(nèi)容：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

（二）按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題實(shí)施清單化督導(dǎo)；

（三）實(shí)施與國(guó)家審計(jì)在審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目、組織、資源和成果等方面的協(xié)同。

第四十二條　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度工作計(jì)劃，采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)督和專項(xiàng)檢查監(jiān)督等形式對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。監(jiān)督評(píng)價(jià)主要包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部審計(jì)工作制度建立健全和執(zhí)行情況；

（二）貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署跟蹤審計(jì)和其他重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目情況；

（三）委托社會(huì)審計(jì)出具的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)情況應(yīng)當(dāng)在一定范圍內(nèi)公布，必要時(shí)報(bào)送有關(guān)主管部門(mén)。

第四十三條　內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與國(guó)家審計(jì)的協(xié)同，主要采取下列形式：

（一）結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)的年度審計(jì)計(jì)劃確定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；

（二）按照有關(guān)要求與審計(jì)機(jī)關(guān)同步開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作，或者參照審計(jì)機(jī)關(guān)確定的專項(xiàng)審計(jì)方案開(kāi)展審計(jì)；

（三）與審計(jì)機(jī)關(guān)訂立審計(jì)協(xié)同協(xié)議，明確協(xié)同內(nèi)容和方法；

（四）推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人員參與國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目，提升業(yè)務(wù)能力。



第六章 法律責(zé)任



第四十四條　違反本規(guī)定的行為，法律、法規(guī)已有法律責(zé)任規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四十五條　被審計(jì)單位有下列情形之一的，由單位或者有權(quán)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分：

（一）拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整；

（三）拒不糾正內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題；

（四）虛假整改、整改不到位、屢審屢犯；

（五）打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計(jì)人員或者有關(guān)舉報(bào)人；

（六）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第四十六條　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由單位或者有權(quán)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分：

（一）未按照有關(guān)法律、法規(guī)、本規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)施內(nèi)部審計(jì)；

（二）隱瞞內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告；

（三）泄露或者向他人非法提供國(guó)家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和個(gè)人信息；

（四）利用職權(quán)牟取私利；

（五）違反回避規(guī)定；

（六）未將審計(jì)結(jié)果或者發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題線索及時(shí)報(bào)告；

（七）違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。



第七章 附 則



第四十七條　本規(guī)定自2022年3月1日起施行。