中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于實(shí)施保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（Ⅱ）有關(guān)事項(xiàng)的通知

銀保監(jiān)發(fā)〔2021〕52號(hào)


各銀保監(jiān)局，各保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司：

經(jīng)研究，決定自編報(bào)2022年第1季度償付能力季度報(bào)告起，保險(xiǎn)業(yè)執(zhí)行《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（Ⅱ）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)則Ⅱ）�，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、部分監(jiān)管規(guī)則的明細(xì)規(guī)定

（一）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號(hào)：實(shí)際資本》第二十四條關(guān)于所得稅準(zhǔn)備的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確如下：

保險(xiǎn)公司成立以來(lái)任意連續(xù)三年的應(yīng)納稅所得額為正的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得稅準(zhǔn)備；只有當(dāng)存在充分的證據(jù)顯示其應(yīng)納稅所得額持續(xù)為正的趨勢(shì)發(fā)生根本性、長(zhǎng)期性逆轉(zhuǎn)時(shí)，方可終止確認(rèn)所得稅準(zhǔn)備。

所得稅準(zhǔn)備以財(cái)務(wù)報(bào)表壽險(xiǎn)合同負(fù)債剩余邊際金額的10%作為其認(rèn)可價(jià)值。

（二）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號(hào)：實(shí)際資本》第十三條關(guān)于投資性房地產(chǎn)統(tǒng)一按成本模式計(jì)量金額作為其認(rèn)可價(jià)值的規(guī)定，在新舊規(guī)則切換日的規(guī)定如下：對(duì)于以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，保險(xiǎn)公司以2022年1月1日作為初始計(jì)量日，將其賬面價(jià)值作為初始成本，按成本模式計(jì)量其認(rèn)可價(jià)值。其中，投資性房地產(chǎn)的購(gòu)置成本作為核心一級(jí)資本，評(píng)估增值作為附屬一級(jí)資本。投資性房地產(chǎn)存在減值跡象的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額計(jì)提減值。保險(xiǎn)公司計(jì)提的減值和按照成本模式計(jì)提的折舊，應(yīng)當(dāng)在購(gòu)置成本、評(píng)估增值間按比例分?jǐn)偅�相�?yīng)減少核心一級(jí)資本或附屬一級(jí)資本。

（三）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第1號(hào)：實(shí)際資本》第三十六條關(guān)于保單未來(lái)盈余進(jìn)行資本工具分級(jí)所使用的資本報(bào)酬率如下：保單剩余期限30年（含）以上的，以及保單剩余期限10年（含）以上、30年以?xún)?nèi)的，資本報(bào)酬率為13%；保單剩余期限5年（含）以上、10年以?xún)?nèi)的，資本報(bào)酬率為10%。

（四）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第2號(hào)：最低資本》第十九條關(guān)于分紅保險(xiǎn)和萬(wàn)能保險(xiǎn)合同損失吸收效應(yīng)計(jì)算公式中的K，賦值為0。

（五）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第3號(hào)：壽險(xiǎn)合同負(fù)債評(píng)估》第十九條關(guān)于壽險(xiǎn)合同負(fù)債計(jì)量所采用的折現(xiàn)率曲線(xiàn)的具體參數(shù)見(jiàn)附件1。

（六）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第4號(hào)：保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)最低資本（非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)）》第十條關(guān)于全行業(yè)車(chē)險(xiǎn)累計(jì)原保費(fèi)收入的有關(guān)數(shù)據(jù)，以及第三十六條關(guān)于全行業(yè)融資性信用保證險(xiǎn)自留保費(fèi)的有關(guān)數(shù)據(jù)，由銀保監(jiān)會(huì)每季度結(jié)束后8日內(nèi)在償付能力監(jiān)管信息系統(tǒng)發(fā)布；第六章關(guān)于保險(xiǎn)公司計(jì)量巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)最低資本所采用的因子表和最低資本計(jì)算模板見(jiàn)附件2。

（七）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第8號(hào)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第十八條關(guān)于人身保險(xiǎn)公司計(jì)量利率風(fēng)險(xiǎn)最低資本所采用的折現(xiàn)率曲線(xiàn)的具體參數(shù)見(jiàn)附件3。

對(duì)于中國(guó)保險(xiǎn)投資基金二期支持國(guó)家戰(zhàn)略的未上市股權(quán)投資，計(jì)量其權(quán)益價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)最低資本適用的基礎(chǔ)因子為0.15。支持國(guó)家戰(zhàn)略的投資包括：國(guó)家級(jí)專(zhuān)項(xiàng)基金及《國(guó)家戰(zhàn)略性新興行業(yè)（2018）》（國(guó)家統(tǒng)計(jì)局令第23號(hào)）列明的行業(yè)；京津冀城市群、長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶、粵港澳大灣區(qū)等國(guó)家戰(zhàn)略性發(fā)展區(qū)域的重大基礎(chǔ)設(shè)施。

（八）在《中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)和香港特別行政區(qū)政府保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督關(guān)于開(kāi)展償付能力監(jiān)管制度等效評(píng)估工作的框架協(xié)議》過(guò)渡期內(nèi)，相關(guān)再保險(xiǎn)交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)因子適用《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號(hào)：信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本》相關(guān)規(guī)定：

1.再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。中國(guó)內(nèi)地直接保險(xiǎn)公司向合格的香港再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收分�？铐�(xiàng)和應(yīng)收分保準(zhǔn)備金，適用《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號(hào)：信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第二十二條規(guī)定，再保險(xiǎn)交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)因子為0.077；對(duì)于有擔(dān)保措施的，設(shè)置特征系數(shù)k5，賦值為－0.1。第二十四條、第二十五條規(guī)定的特征系數(shù)k2、k3和k4不適用。

合格的香港再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)符合以下條件：一是經(jīng)香港保監(jiān)局授權(quán)在香港營(yíng)業(yè)的專(zhuān)業(yè)再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；二是自愿按要求每季度向香港保監(jiān)局報(bào)送按香港監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的償付能力信息；三是信用評(píng)級(jí)不低于A－；四是償付能力充足率達(dá)標(biāo)。償付能力充足率達(dá)標(biāo)是指：對(duì)于從事非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，償付能力充足率應(yīng)不低于200%；對(duì)于從事壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，償付能力充足率應(yīng)不低于150%；對(duì)于既從事非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)，又從事壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的償付能力充足率應(yīng)分別不低于200%和150%。

銀保監(jiān)會(huì)根據(jù)以上規(guī)則，于每季度結(jié)束后8日內(nèi)在償付能力監(jiān)管信息系統(tǒng)發(fā)布合格的香港再保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)名單。

2.巨災(zāi)債券。中國(guó)內(nèi)地保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在香港發(fā)行巨災(zāi)債券形成的再保險(xiǎn)應(yīng)收分�？铐�(xiàng)和應(yīng)收分保準(zhǔn)備金，適用《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第9號(hào)：信用風(fēng)險(xiǎn)最低資本》第二十三條規(guī)定，再保險(xiǎn)交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)因子為0.046。

（九）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第10號(hào)：壓力測(cè)試》第二章關(guān)于保險(xiǎn)公司季度壓力測(cè)試的必測(cè)風(fēng)險(xiǎn)因素，以及第三章年度壓力測(cè)試的必測(cè)壓力情景及必測(cè)風(fēng)險(xiǎn)因素見(jiàn)附件4。

（十）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第11號(hào)：風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)（分類(lèi)監(jiān)管）》關(guān)于各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，由銀保監(jiān)會(huì)另行發(fā)布。

（十一）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第12號(hào)：償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理要求與評(píng)估》第一百一十七條、第一百一十八條、第一百二十條關(guān)于控制風(fēng)險(xiǎn)最低資本的計(jì)量，保險(xiǎn)公司應(yīng)采用最近一次監(jiān)管評(píng)估結(jié)果。其中，保險(xiǎn)公司計(jì)算控制風(fēng)險(xiǎn)最低資本所需的調(diào)整基礎(chǔ)分M等相關(guān)信息，由銀保監(jiān)會(huì)根據(jù)行業(yè)最新評(píng)估結(jié)果每年更新并在償付能力監(jiān)管信息系統(tǒng)發(fā)布。保險(xiǎn)公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估表見(jiàn)附件5。

（十二）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第13號(hào)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)》第二十九條關(guān)于現(xiàn)金流壓力測(cè)試和第三十五條關(guān)于流動(dòng)性覆蓋率計(jì)算所采用的壓力情景見(jiàn)附件6。

（十三）《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第19號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)》關(guān)于保險(xiǎn)集團(tuán)最低資本的計(jì)量，保險(xiǎn)集團(tuán)暫不計(jì)量集團(tuán)層面的附加資本和風(fēng)險(xiǎn)分散效應(yīng)對(duì)應(yīng)的最低資本，且在未獲得償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管評(píng)估結(jié)果前，控制風(fēng)險(xiǎn)最低資本為零。保險(xiǎn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)具體標(biāo)準(zhǔn)由銀保監(jiān)會(huì)另行發(fā)布。保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估表見(jiàn)附件7。需編報(bào)保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告的公司名單見(jiàn)附件8，由銀保監(jiān)會(huì)不定期更新。

二、償付能力報(bào)告報(bào)送要求

自2022年第一季度起，保險(xiǎn)公司按照規(guī)則Ⅱ編報(bào)償付能力報(bào)告。具體要求如下：

（一）報(bào)送時(shí)間

1.償付能力季度報(bào)告。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每季度結(jié)束后12日內(nèi)報(bào)送償付能力季度快報(bào)，每季度結(jié)束后25日內(nèi)報(bào)送償付能力季度報(bào)告。

2.償付能力壓力測(cè)試報(bào)告。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第10號(hào)：壓力測(cè)試》在償付能力季度報(bào)告中披露季度壓力測(cè)試的相關(guān)信息，保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)于每年5月31日前報(bào)送上一年度壓力測(cè)試報(bào)告。

3.保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告。自2022年半年度償付能力報(bào)告起，保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則第19號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)》編制償付能力報(bào)告，于每年9月15日前報(bào)送半年度償付能力報(bào)告，每年5月31日前報(bào)送上一年度償付能力報(bào)告。

（二）報(bào)送方式

1.紙質(zhì)文本一式一份。

2.保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀保監(jiān)會(huì)償付能力監(jiān)管信息系統(tǒng)報(bào)送償付能力報(bào)告。保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)集團(tuán)公司的償付能力報(bào)表Excel樣表分別見(jiàn)附件9和附件10，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人身保險(xiǎn)公司償付能力壓力測(cè)試報(bào)告Excel樣表分別見(jiàn)附件11-1和附件11-2。

三、過(guò)渡期政策

因新舊規(guī)則切換導(dǎo)致核心償付能力充足率或綜合償付能力充足率大幅下降，或跌破具有監(jiān)管行動(dòng)意義的臨界點(diǎn)（如綜合償付能力充足率降至150%以下、120%以下或100%以下，核心償付能力充足率降至75%以下、60%以下或50%以下）的保險(xiǎn)公司，可以向銀保監(jiān)會(huì)反映有關(guān)情況。銀保監(jiān)會(huì)將根據(jù)實(shí)際情況一司一策確定過(guò)渡期政策，允許在部分監(jiān)管規(guī)則上分步到位，并將督促公司制定過(guò)渡期計(jì)劃，嚴(yán)格落實(shí)，最晚于2025年起全面執(zhí)行到位。

銀保監(jiān)局應(yīng)加強(qiáng)對(duì)屬地保險(xiǎn)公司的監(jiān)督指導(dǎo)，督促公司做好各項(xiàng)實(shí)施準(zhǔn)備工作，及時(shí)跟蹤實(shí)施進(jìn)展，確保規(guī)則Ⅱ有效落地。

《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則（1-17號(hào)）》（保監(jiān)發(fā)〔2015〕22號(hào)）、《中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于正式實(shí)施中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的償付能力體系有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕10號(hào)）、《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則——問(wèn)題解答第1號(hào)：償付能力監(jiān)管等效框架協(xié)議過(guò)渡期內(nèi)的香港地區(qū)再保險(xiǎn)交易對(duì)手違約風(fēng)險(xiǎn)因子》（銀保監(jiān)發(fā)〔2021〕30號(hào)）、《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則——問(wèn)題解答第2號(hào)：無(wú)固定期限資本債券》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕22號(hào)）、《保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管規(guī)則——問(wèn)題解答第３號(hào)：中國(guó)保險(xiǎn)投資基金二期》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕44號(hào)）自2022年1月1日起廢止。

實(shí)施中遇到問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向銀保監(jiān)會(huì)償付能力監(jiān)管部反映。



附件：1.壽險(xiǎn)合同負(fù)債評(píng)估折現(xiàn)率曲線(xiàn)

2.巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失因子表和最低資本計(jì)算模

板

3.人身保險(xiǎn)公司利率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)情景

和不利情景折現(xiàn)率曲線(xiàn)

4.保險(xiǎn)公司壓力測(cè)試必測(cè)壓力情景和必測(cè)

因素

5.保險(xiǎn)公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估表

6.現(xiàn)金流壓力測(cè)試的壓力情景

7.保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估表

8.應(yīng)當(dāng)編報(bào)保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告的公司

名單

9.保險(xiǎn)公司償付能力季度報(bào)告Excel樣表

10.保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告Excel樣表

11-1.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力壓力測(cè)試報(bào)告Excel樣表

11-2.人身保險(xiǎn)公司償付能力壓力測(cè)試報(bào)告Excel樣表





中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)

2021年12月30日

附件信息:
附件1：壽險(xiǎn)合同負(fù)債評(píng)估的折現(xiàn)率曲線(xiàn).pdf
附件2：巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失因子表和最低資本計(jì)算模板.xlsx
附件3：人身保險(xiǎn)公司利率風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)情景和不利情景曲線(xiàn).pdf
附件4：保險(xiǎn)公司壓力測(cè)試必測(cè)壓力情景和必測(cè)因素.pdf
附件5：保險(xiǎn)公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估表.xlsx
附件6：現(xiàn)金流壓力測(cè)試的壓力情景.pdf
附件7：保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理能力評(píng)估表.xlsx
附件8：應(yīng)當(dāng)編報(bào)保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告的公司名單.pdf
附件9：保險(xiǎn)公司償付能力季度報(bào)告Excel樣表.xlsx
附件10：保險(xiǎn)集團(tuán)償付能力報(bào)告Excel樣表.xlsx
附件11-1：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力壓力測(cè)試報(bào)告Excel樣表.xlsx
附件11-2：人身保險(xiǎn)公司償付能力壓力測(cè)試報(bào)告Excel樣表.xlsx