中國銀行保險監(jiān)督管理委員會

保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2021年第11號）



《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》已于2021年5月20日經(jīng)銀保監(jiān)會2021年第5次委務(wù)會議審議通過�，F(xiàn)予公布，自2021年12月1日起施行。


主席郭樹清

2021年10月14日


保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法



第一章 總則



第一條 為了加強(qiáng)對保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的監(jiān)督管理，促進(jìn)保險公司穩(wěn)健經(jīng)營，夯實(shí)償付能力計量基礎(chǔ)，保護(hù)被保險人利益，根據(jù)《中華人民共和國保險法》(以下簡稱《保險法》)等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱非壽險業(yè)務(wù)，是指除人壽保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù)，包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險、短期健康保險和意外傷害保險業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法所稱保險公司，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營上述非壽險業(yè)務(wù)的保險公司，包括財產(chǎn)保險公司、人身保險公司及再保險公司。

第四條 保險公司應(yīng)建立并完善準(zhǔn)備金管理的內(nèi)控制度，明確職責(zé)分工和工作流程。保險公司評估各項(xiàng)準(zhǔn)備金，應(yīng)按照銀保監(jiān)會的規(guī)定，遵循非壽險精算的原理和方法，保持客觀、謹(jǐn)慎，并充足、合理地提取和結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)準(zhǔn)備金。

第五條 銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)依法對保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金進(jìn)行監(jiān)管。



第二章 準(zhǔn)備金的種類及評估方法



第六條 保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金包括未到期責(zé)任準(zhǔn)備金及未決賠款準(zhǔn)備金。

第七條 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是指在準(zhǔn)備金評估日為尚未終止的保險責(zé)任而提取的準(zhǔn)備金，包括未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金及保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。

第八條 未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金是指以未滿期部分保費(fèi)收入為基礎(chǔ)所計提的準(zhǔn)備金，并應(yīng)減除與獲取保費(fèi)收入相關(guān)聯(lián)的保單獲取成本的未到期部分。

第九條 對未賺保費(fèi)準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用以下方法確定：

（一）三百六十五分之一法；

（二）風(fēng)險分布法；

（三）銀保監(jiān)會認(rèn)可的其他方法。

第十條 保險公司應(yīng)在未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評估過程中進(jìn)行保費(fèi)充足性測試，并根據(jù)測試結(jié)果提取保費(fèi)不足準(zhǔn)備金，作為未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的一部分。

第十一條 未決賠款準(zhǔn)備金是指保險公司為保險事故已經(jīng)發(fā)生但尚未最終結(jié)案的損失提取的準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第十二條 已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險公司提出索賠，保險公司尚未結(jié)案的損失而提取的準(zhǔn)備金。

第十三條 對已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用以下方法確定：

（一）逐案估計法;

（二）案均賦值法；

（三）銀保監(jiān)會認(rèn)可的其它方法。

第十四條 已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金是為下列情況所提取的賠款準(zhǔn)備金：

（一）保險事故已經(jīng)發(fā)生但尚未向保險公司提出索賠的；

（二）已經(jīng)提出索賠但保險公司尚未立案的；

（三）保險公司已立案但對事故損失估計不足，預(yù)計最終賠付將超過原估損值的；

（四）保險事故已經(jīng)賠付但有可能再次提出索賠的。

第十五條 對已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)險種的風(fēng)險性質(zhì)、分布特征、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素采用以下方法確定：

（一）鏈梯法；

（二）案均賠款法；

（三）準(zhǔn)備金進(jìn)展法；

（四）B-F法；

（五）賠付率法；

（六）銀保監(jiān)會認(rèn)可的其他方法。

第十六條 理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的損失可能發(fā)生的費(fèi)用而提取的準(zhǔn)備金,包括為直接發(fā)生于具體賠案的專家費(fèi)、律師費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)等提取的直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，以及為非直接發(fā)生于具體賠案的費(fèi)用而提取的間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

第十七條 對已發(fā)生已報案案件的直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)采用第十三條中規(guī)定的方法確定；對已發(fā)生未報案案件的直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)采用第十五條中規(guī)定的方法確定；對間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)采用合理的比率分?jǐn)偡ㄌ崛　?br>
第十八條 保險公司提取的各項(xiàng)非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金應(yīng)包含風(fēng)險邊際并考慮貨幣時間價值。



第三章 內(nèi)控管理



第十九條 保險公司的董事會、管理層、精算及相關(guān)職能部門、分支機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)備金管理中應(yīng)分級授權(quán)，權(quán)責(zé)分明，分工合作，相互制約。

第二十條 準(zhǔn)備金評估方法、假設(shè)的調(diào)整對保險公司產(chǎn)生顯著影響的，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權(quán)公司經(jīng)營管理層決策機(jī)構(gòu)審議。

第二十一條 保險公司應(yīng)加強(qiáng)準(zhǔn)備金評估所需數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，以保證所需數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、一致、有效。

第二十二條 保險公司應(yīng)建立并完善準(zhǔn)備金評估信息系統(tǒng)，以保證準(zhǔn)備金的評估流程被完整地記錄、保存。

第二十三條 保險公司應(yīng)建立分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金評估或分?jǐn)倷C(jī)制，不得違規(guī)調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)備金。

第二十四條 保險公司總公司不直接經(jīng)營業(yè)務(wù)的，不得在總公司本級留存準(zhǔn)備金。

第二十五條 保險公司應(yīng)建立準(zhǔn)備金工作底稿制度。

第二十六條 保險公司應(yīng)按照規(guī)定披露準(zhǔn)備金信息。



第四章 監(jiān)督管理



第二十七條 銀保監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)對保險公司準(zhǔn)備金的監(jiān)督管理，采取現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合的方式。

第二十八條 保險公司總精算師負(fù)責(zé)準(zhǔn)備金評估工作，公正、客觀地履行精算職責(zé)，向銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)提供精算意見，并應(yīng)當(dāng)向銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)及時報告保險公司準(zhǔn)備金的重大風(fēng)險隱患。

第二十九條 保險公司應(yīng)按規(guī)定向銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報送準(zhǔn)備金評估報告、準(zhǔn)備金回溯分析報告和銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)要求的其他報告。銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)依法對保險公司報送的上述報告進(jìn)行抽查審核。

第三十條 銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管需要，調(diào)整所有公司或部分公司的準(zhǔn)備金相關(guān)報告的報送內(nèi)容、報送頻率，要求保險公司聘請第三方對準(zhǔn)備金評估報告進(jìn)行獨(dú)立審核。

第三十一條 保險公司應(yīng)定期對準(zhǔn)備金評估結(jié)果進(jìn)行回溯分析， 銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)回溯分析結(jié)果對保險公司采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第三十二條 銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)依法對保險公司準(zhǔn)備金計提的違法違規(guī)行為進(jìn)行查處。



第五章 法律責(zé)任



第三十三條 保險公司編制或者提供虛假的準(zhǔn)備金評估報告、準(zhǔn)備金回溯分析報告以及相關(guān)報表、文件、資料的，由銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。對直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員, 由銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定給予警告，并處一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷任職資格。

第三十四條 保險公司未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金，存在以下行為之一的，由銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定處五萬元以上三十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。對直接負(fù)責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員, 由銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定給予警告，并處一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷任職資格：

（一）未按照本辦法第九條、第十條的規(guī)定提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的；

（二）未按照本辦法第十三條的規(guī)定提取已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金的；

（三）未按照本辦法第十五條的規(guī)定提取已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金的；

（四）未按照本辦法第十七條的規(guī)定提取理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金的；

（五）未按照本辦法第十八條的規(guī)定考慮風(fēng)險邊際及貨幣時間價值的；

（六）違反本辦法第二十三條、第二十四條規(guī)定的。

第三十五條 保險公司有下列行為之一的，由銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處一萬元以上十萬元以下的罰款：

（一）未按照本辦法第二十五條的規(guī)定保管準(zhǔn)備金工作底稿的；

（二）未按照本辦法第二十六條的規(guī)定披露準(zhǔn)備金信息的；

（三）未按照本辦法第二十九條的規(guī)定報送準(zhǔn)備金評估報告、準(zhǔn)備金回溯分析報告或未按照規(guī)定提供準(zhǔn)備金有關(guān)信息、資料的。

第三十六條 保險公司違反本辦法第十九條、第二十條、第二十一條、第二十二條規(guī)定的，由銀保監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)給予該保險公司警告，并處一萬元以上三萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處一萬元以上三萬元以下的罰款。



第六章 附則



第三十七條 銀保監(jiān)會制定并發(fā)布實(shí)施《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法實(shí)施細(xì)則》。

第三十八條 中國精算師協(xié)會制定并發(fā)布非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金評估實(shí)務(wù)指南和行業(yè)參考標(biāo)準(zhǔn)。

第三十九條 政策性保險公司、相互制保險公司、自保公司等適用本辦法，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第四十條 本辦法由銀保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

第四十一條 本辦法自2021年12月1日起施行。原中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（中國保險監(jiān)督管理委員會令2004年第13號）同時廢止。

第四十二條 原中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布的關(guān)于非壽險業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金的相關(guān)規(guī)定與本辦法及實(shí)施細(xì)則不一致的，以本辦法及實(shí)施細(xì)則為準(zhǔn)，實(shí)施細(xì)則另行發(fā)布。