中國證券監(jiān)督管理委員會

【第22號公告】關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報告審計與披露工作有關(guān)事項的公告


中國證券監(jiān)督管理委員會公告

　〔2020〕22號

　　

　　　　　 現(xiàn)公布《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報告審計與披露工作有關(guān)事項的公告》，自公布之日起施行。

　　 　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 中國證監(jiān)會

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關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報告審計與披露工作有關(guān)事項的公告


為統(tǒng)籌做好當(dāng)前有關(guān)上市公司、公司債券上市交易的公司和股票在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所交易的公司（以下簡稱公司）的新冠肺炎疫情防控工作和年度報告審計與披露工作，妥善解決有關(guān)公司和會計師事務(wù)所面臨的實際困難，維護資本市場秩序，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)《證券法》《突發(fā)事件應(yīng)對法》等法律法規(guī)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下。

一、要嚴(yán)格遵守《證券法》等法律法規(guī)的規(guī)定，在保證質(zhì)量的前提下應(yīng)披盡披，積極按期完成公司 2019 年年度報告的審計與披露工作。負(fù)責(zé)年度報告審計的會計師事務(wù)所要在做好疫情防控工作的同時，在保證質(zhì)量的前提下，加強遠程審計等替代審計方式和審計程序的運用，抓緊推進審計工作。對實物盤點、檢查文件單據(jù)原件等必須現(xiàn)場開展的審計工作，要安排好工作時序，在具備條件時及時赴現(xiàn)場開展審計工作。公司要加強與會計師事
務(wù)所的溝通，配備必要人員，及時準(zhǔn)備并提供財務(wù)會計報表等會計資料及相關(guān)憑證，配合會計師事務(wù)所做好審計工作。

二、公司因其自身或委托的會計師事務(wù)所受疫情影響無法完成審計工作，客觀上不能按照《證券法》規(guī)定披露經(jīng)會計師事務(wù)所審計的年度報告的，應(yīng)當(dāng)于 2020 年 4 月 30 日之前發(fā)布臨時報告，據(jù)實說明不能按規(guī)定披露的理由和依據(jù)、審計進展情況及預(yù)計披露時間，進行充分的風(fēng)險揭示；負(fù)責(zé)年度財務(wù)會計報告審計的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)就未能按規(guī)定出具審計報告的原因、審計進展情況以及預(yù)計完成審計報告的時間等作出專項書面說明，與公
司臨時報告一并披露。疫情影響因素消除后兩個月內(nèi)，公司應(yīng)當(dāng)披露經(jīng)審計的年度報告，原則上不晚于 6 月 30 日。公司因前款規(guī)定情形不能按期披露經(jīng)審計的年度報告的，可以在 2020 年 4 月 30 日前先行披露主要經(jīng)營業(yè)績，并按前款規(guī)定作出說明，及時補充披露經(jīng)審計的年度報告。
公司按照本公告延期披露經(jīng)審計的 2019 年年度報告的，應(yīng)做好與 2020年一季度報告披露和 2019年年度股東大會召開時間之間的協(xié)調(diào)銜接。

三、上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司要強化對年度報告審計與披露工作的指導(dǎo)，安排專人及時接聽電話、接收傳真或電子郵件，及時回復(fù)咨詢，為公司、會計師事務(wù)所開展工作提供支持。
證監(jiān)會各派出機構(gòu)要為公司年度報告審計及披露工作做好服務(wù)，協(xié)調(diào)解決現(xiàn)實問題，支持按規(guī)定披露年度報告。

四、對于確因疫情影響，有關(guān)公司和會計師事務(wù)所客觀上不能按照《證券法》規(guī)定完成年度報告的審計和披露工作，屬于不可抗力造成的，證券交易場所在有關(guān)公司按本公告延遲披露的期限內(nèi)，不因此而對有關(guān)證券采取停牌、退市風(fēng)險警示、終止上市（掛牌）等措施；證監(jiān)會依法不因此而對有關(guān)公司和會計師事務(wù)所進行行政處罰。

五、公司、會計師事務(wù)所要實事求是，確因疫情影響客觀上不能按規(guī)定開展審計工作與披露年度報告的，公司方可按照本公告規(guī)定延期披露并發(fā)布臨時報告，或者先披露主要經(jīng)營業(yè)績并發(fā)布臨時報告，會計師事務(wù)所方可按照本公告規(guī)定作出專項書面說明。公司董事會、監(jiān)事會和公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員，有關(guān)會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員，要嚴(yán)格依法履行各自職責(zé)，保證所披露信息及所出具文件內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。
上海證券交易所、深圳證券交易所、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司和證監(jiān)會各派出機構(gòu)，要加強對有關(guān)公司年度報告的審計與披露活動的監(jiān)督管理，有針對性地進行核查、問詢，對于披露和說明不實，能夠披露和審計而不履行法律規(guī)定的義務(wù)和職責(zé)的，要依法從嚴(yán)追究其法律責(zé)任，并將有關(guān)情況依法記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫，按規(guī)定實施失信聯(lián)合懲戒。證監(jiān)會與財政部門加強溝通，及時相互通報有關(guān)情況。