增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法
增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法
國家稅務總局
增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法
增值稅防偽稅控系統(tǒng)管理辦法
(1999年12月1日國稅發(fā)〔1999〕221號文件印發(fā),根據2018年6月15日《國家稅務總局關于修改部分稅務部門規(guī)章的決定》修正)
第一章 總 則
第一條 為保證增值稅防偽稅控系統(tǒng)(以下簡稱防偽稅控系統(tǒng))的順利推行和正常運轉,防范利用增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)偷騙稅的不法行為,進一步加強增值稅征收管理,特制定本辦法。
第二條 防偽稅控系統(tǒng)的推廣應用由國家稅務總局(以下簡稱總局)統(tǒng)一領導,省級以下稅務機關逐級組織實施。
第三條 各級稅務機關增值稅業(yè)務管理部門(以下簡稱業(yè)務部門)負責防偽稅控系統(tǒng)推行應用的組織及日常管理工作,計算機技術管理部門(以下簡稱技術部門)提供技術支持。
第二章 認定登記
第四條 主管稅務機關根據防偽稅控系統(tǒng)推行計劃確定納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)(以下簡稱防偽稅控企業(yè)),下達《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》(附件1)。
第五條 防偽稅控企業(yè)認定登記事項發(fā)生變化,應到主管稅務機關辦理變更認定登記手續(xù)。
第六條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列情形,應到主管稅務機關辦理注銷認定登記,同時由主管稅務機關收繳金稅卡和IC卡(以下簡稱兩卡)。
(一)依法注銷稅務登記,終止納稅義務;
(二)被取消一般納稅人資格;
(三)減少分開票機。
第三章 系統(tǒng)發(fā)行
第七條 防偽稅控系統(tǒng)發(fā)行實行分級管理。
總局負責發(fā)行省級稅務發(fā)行子系統(tǒng)以及省局直屬征收分局認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng);
省級稅務機關負責發(fā)行地級稅務發(fā)行子系統(tǒng)以及地級直屬征收分局認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng);
地級稅務機關負責發(fā)行縣級認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng);
地級稅務機關經省級稅務機關批準,可發(fā)行縣級所屬征收單位認證報稅子系統(tǒng)、企業(yè)發(fā)行子系統(tǒng)和發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)。
第八條 防偽稅控企業(yè)辦理認定登記后,由主管稅務機關負責向其發(fā)行開票子系統(tǒng)。
第九條 防偽稅控企業(yè)發(fā)生本辦法第七條情形的,應同時辦理變更發(fā)行。
第四章 發(fā)放發(fā)售
第十條 防偽稅控系統(tǒng)專用設備(以下簡稱專用設備)包括:金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板及相關軟件等。防偽稅控系統(tǒng)稅務專用設備由總局統(tǒng)一配備并逐級發(fā)放;企業(yè)專用設備由防偽稅控系統(tǒng)技術服務單位(以下簡稱服務單位)實施發(fā)售管理。
第十一條 主管稅務機關需要增配專用設備的,應填制《防偽稅控系統(tǒng)專用設備需求表》(附件2)報上級稅務機關核發(fā)。
第十二條 地級以上稅務機關接收和發(fā)放專用設備,應嚴格交接制度,分別填寫《防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單》(附件3)和《防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單》(附件4),及時登記《防偽稅控系統(tǒng)(專用設備)收、發(fā)、存臺賬》(附件5)。
各級稅務機關對庫存專用設備實行按月盤存制度,登記《增值稅防偽稅控專用設備盤存表》(附件6)。
第十三條 服務單位憑主管稅務機關下達的《增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書》向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設備。
第十四條 服務單位應參照本辦法第十二條的規(guī)定,加強企業(yè)專業(yè)設備的倉儲發(fā)售管理,認真記錄收發(fā)存情況。對庫存專用設備實行按月盤點制度,登記《增值稅防偽稅控專用設備盤存表》(同附件6),并報同級稅務機關備案。
第五章 購票開票
第十五條 防偽稅控企業(yè)憑稅控IC卡向主管稅務機關領購電腦版專用發(fā)票。主管稅務機關核對企業(yè)出示的相關資料與稅控IC卡記錄內容,確認無誤后,按照專用發(fā)票發(fā)售管理規(guī)定,通過企業(yè)發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)發(fā)售專用發(fā)票,并將專用發(fā)票的起始號碼及發(fā)售時間登錄在稅控IC卡內。
第十六條 新納入防偽稅控系統(tǒng)的企業(yè),在系統(tǒng)啟用后十日內將啟用前尚未使用完的專用發(fā)票(包括誤填作廢的專用發(fā)票)報主管稅務機關繳銷。
第十七條 防偽稅控企業(yè)必須使用防偽稅控系統(tǒng)開具專用發(fā)票,不得以其他方式開具手工版或電腦版專用發(fā)票。
第十八條 防偽稅控企業(yè)應按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票,打印壓線或錯格的,應作廢重開。
第六章 認證報稅
第十九條 防偽稅控企業(yè)應在納稅申報期限內將抄有申報所屬月份納稅信息的IC卡和備份數據軟盤向主管稅務機關報稅。
第二十條 防偽稅控企業(yè)和未納入防偽稅控系統(tǒng)管理的企業(yè)取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián),應據增值稅有關扣稅規(guī)定核算當期進項稅額,如期申報納稅,屬于扣稅范圍的,應于納稅申報時或納稅申報前報主管稅務機關認證。
第二十一條 主管稅務機關應在企業(yè)申報月份內完成企業(yè)申報所屬月份的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。對因褶皺、揉搓等無法認證的加蓋“無法認證”戳記,認證不符的加蓋“認證不符”戳記,屬于利用丟失被盜金稅卡開具的加蓋“丟失被盜”戳記。認證完畢后,應將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還企業(yè),并同時向企業(yè)下達《認證結果通知書》(附件7)。對認證不符和確認為丟失、被盜金稅卡開具的專用發(fā)票應及時組織查處。
認證戳記式樣由各省級稅務機關統(tǒng)一制定。
第二十二條 防偽稅控企業(yè)應將稅務機關認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)連同《認證結果通知書》和認證清單一起按月裝訂成冊備查。
第二十三條 經稅務機關認證確定為“無法認證”、“認證不符”以及“丟失被盜”的專用發(fā)票,防偽稅控企業(yè)如已申報扣稅的,應調減當月進項稅額。
第二十四條 報稅子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票存根聯(lián)數據和認證子系統(tǒng)采集的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數據應按規(guī)定傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第二十五條 防偽稅控企業(yè)金稅卡需要維修或更換時,其存儲的數據,必須通過磁盤保存并列印出清單。稅務機關應核查金稅卡內尚未申報的數據和軟盤中專用發(fā)票開具的明細信息,生成專用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng);企業(yè)計算機主機損壞不能抄錄開票明細信息的,稅務機關應對企業(yè)開具的專用發(fā)票存根聯(lián)通過防偽稅控認證子系統(tǒng)進行認證,產生專用發(fā)票存根聯(lián)數據傳遞到增值稅計算機稽核系統(tǒng)。
第七章 技術服務
第二十六條 防偽稅控系統(tǒng)研制生產單位應按照總局制定的推行計劃組織專用設備的生產,確保產品質量。嚴格保密、交接等各項制度。兩卡等關鍵設備在出廠時要進行統(tǒng)一編號,標貼國家密碼管理委員會辦公室核發(fā)的“商密產品認證標識”。
第二十七條 各地稅務機關技術部門應做好稅務機關內部防偽稅控系統(tǒng)的技術支持和日常維護工作。
第二十八條 系統(tǒng)研制生產單位應在各地建立服務單位,負責防偽稅控系統(tǒng)的安裝調試、操作培訓、維護服務和企業(yè)用防偽稅控系統(tǒng)專用設備的銷售。
第二十九條 稅務機關應與當地服務單位簽訂協(xié)議,明確工作程序、業(yè)務規(guī)范和雙方的權利義務等事項。
第三十條 服務單位在向防偽稅控企業(yè)發(fā)售專用設備時,應和企業(yè)簽訂系統(tǒng)維護合同,按照稅務機關的有關要求明確服務標準和違約責任等事項,并報當地稅務機關備案。
第三十一條 防偽稅控系統(tǒng)使用過程中出現(xiàn)的技術問題,稅務機關、服務單位應填制《防偽稅控系統(tǒng)故障登記表》(附件8),分別逐級上報總局和系統(tǒng)研制生產單位,重大問題及時上報。
第八章 安全措施
第三十二條 稅務機關用兩卡應由專人使用保管,使用或保管場所應有安全保障措施。發(fā)生丟失、被盜的,應立即報公安機關偵破追繳,并報上級稅務機關進行系統(tǒng)處理。
第三十三條 按照密碼安全性的要求,總局適時統(tǒng)一布置更換系統(tǒng)密鑰,部分地區(qū)由于兩卡丟失被盜等原因需要更換密鑰的,由上一級稅務機關決定。
第三十四條 有關防偽稅控系統(tǒng)管理的表、賬、冊及稅務文書等資料保存期為五年。
第三十五條 防偽稅控企業(yè)應采取有效措施保障開票設備的安全,對稅控IC卡和專用發(fā)票應分開專柜保管。
第三十六條 任何單位和個人未經總局批準不得擅自改動防偽稅控系統(tǒng)軟、硬件。
第三十七條 服務單位和防偽稅控企業(yè)專用設備發(fā)生丟失被盜的,應迅速報告公安機關和主管稅務機關。各級稅務機關按月匯總上報《丟失、被盜金稅卡情況表》(附件9)?偩纸G失被盜金稅卡數據庫下發(fā)各地錄入認證子系統(tǒng)。
第三十八條 稅務機關或企業(yè)損壞的兩卡以及按本辦法第六條規(guī)定收繳的兩卡,由省級稅務機關統(tǒng)一登記造冊并集中銷毀。
第九章 監(jiān)督檢查
第三十九條 稅務機關應定期檢查服務單位的兩卡收發(fā)存和技術服務情況。督促服務單位嚴格兩卡發(fā)售工作程序,落實安全措施。嚴格履行服務協(xié)議,不斷改進服務工作。
第四十條 防偽稅控企業(yè)逾期未報稅,經催報仍不報的,主管稅務機關應立即進行實地查處。
第四十一條 防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定使用保管專用設備,發(fā)生下列情形之一的,視同未按規(guī)定使用和保管專用發(fā)票處罰:
(一)因保管不善或擅自拆裝專用設備造成系統(tǒng)不能正常運行;
(二)攜帶系統(tǒng)外出開具專用發(fā)票。
第四十二條 各級稅務機關應定期檢查系統(tǒng)發(fā)行情況,地級以上稅務機關對下一級稅務機關的檢查按年進行,地級對縣級稅務機關的檢查按季進行。
第十章 附 則
第四十三條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。各地可根據本辦法制定具體實施細則。
第四十四條 本辦法自2000年1月1日起施行。
附件:1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書
2.防偽稅控系統(tǒng)專用設備需求表
3.防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單
4.防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單
5.防偽稅控系統(tǒng)(專用設備)收、發(fā)、存臺賬
6.增值稅防偽稅控專用設備盤存表
7.認證結果通知書
8.防偽稅控系統(tǒng)故障登記表
9.丟失、被盜金稅卡情況表
附件1
增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書
(納稅人識別號: ):
經研究決定,你單位自 年 月 日使用增值稅防偽稅控系統(tǒng),請辦理以下事項。
一、選派人員于 月 日到 (增值稅防偽稅控系統(tǒng)技術服務單位)接受操作培訓,購買企業(yè)開票設備。
二、按照防偽稅控系統(tǒng)的技術要求和安全要求配備計算機、打印機等設備,落實安全措施。
三、于 月 日前帶本通知書及下列資料到我局辦理登記認定手續(xù)。
1.加蓋增值稅一般納稅人確認章的稅務登記證(副本)。
2.經辦人和企業(yè)法人代表的身份證。
3.稅務機關要求的其他資料。
稅務局
年 月 日
本通知書一式三聯(lián),第一聯(lián)主管稅務機關留存;第二聯(lián)交企業(yè);第三聯(lián)交服務單位。
附件2
防偽稅控系統(tǒng)專用設備需求表
填報單位: 填表日期:
設 備 名 稱 單 位 數 量 使 用 單 位
需求原因說明:
填報單位簽章
填報人: 電話:
附件3
防偽稅控系統(tǒng)專用設備入庫單
設備名稱 單位 數量 編 號 備 注
起始號碼 終止號碼
交貨人: 驗收人: 入庫日期: 年 月 日
附件4
防偽稅控系統(tǒng)專用設備出庫單
接收單位: 發(fā)放日期: 年 月 日
設備名稱 單位 數量 編 號 備 注
起始號碼 終止號碼
提貨人: 庫管員:
附件5
防偽稅控系統(tǒng)________(專用設備)
收、發(fā)、存臺賬
時間 摘要 接 收 發(fā) 出 結 存
年 月 日 數量 起號 止號 數量 起號 止號 數量 起號 止號
附件6
增值稅防偽稅控專用設備盤存表
盤存日期: 年 月 日
設備名稱 計量單位 賬面數量 實際數量 實際比賬面增(+)減(-) 備注
盤點人(單位簽章): 監(jiān)盤人(簽章):
附件7
認證結果通知書
(單位名稱):
你單位于 月 日報送的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票抵扣聯(lián)共 份。經過認證,認證相符的專用發(fā)票 份,稅額 ;無法認證的 份,稅額 。徽J證不符的 份,稅額 。粚儆趤G失被盜金稅卡開具的 份,稅額 ,F(xiàn)將認證相符和無法認證的專用發(fā)票抵扣聯(lián)退還給你單位,請查收。認證不符和利用丟失被盜金稅卡開具的發(fā)票抵扣聯(lián)暫留我局檢查。
請將認證相符專用發(fā)票抵扣聯(lián)與本通知書一起裝訂成冊,作為納稅檢查的備查資料。對無法認證、認證不符和利用丟失、被盜金稅卡開具的專用發(fā)票,如已申報扣稅的,應調減本月進項稅額。
認證詳細情況請見本通知所附清單。
稅務局(蓋章)
年 月 日
本通知書一式兩聯(lián),第一聯(lián)稅務機關留存,第二聯(lián)送達企業(yè)。
附件8
防偽稅控系統(tǒng)故障登記表
出現(xiàn)故障的
子系統(tǒng)名稱 出現(xiàn)故障
的 單 位
故障現(xiàn)象 發(fā)生次數
發(fā)現(xiàn)日期 填 報 人
故障原因描述:
解決辦法:
意見或建議:
備注:
填報單位: 填表日期: 聯(lián)系人: 電話:
附件9
丟失、被盜金稅卡情況表
企業(yè)名稱
納稅人識別號
法人代表
聯(lián)系電話
金稅卡編號
案情經過:
基層征收機關
(簽章) 縣級稅務機關
(簽章) 地級稅務機關
(簽章) 省級稅務機關
(簽章)