中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引的通知

銀監(jiān)發(fā)〔2014〕54號(hào)



各銀監(jiān)局，機(jī)關(guān)各部門、各監(jiān)事會(huì)辦公室，各政策性銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、金融資產(chǎn)管理公司，郵儲(chǔ)銀行，銀監(jiān)會(huì)直接監(jiān)管的信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司：

現(xiàn)將修訂后的《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。





2014年12月30日

（此件發(fā)至銀監(jiān)分局與地方法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)）



《商業(yè)銀行并表管理與監(jiān)管指引》



第一章 總 則



第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行并表管理，維護(hù)商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)行，防范金融風(fēng)險(xiǎn)跨境跨業(yè)傳染，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律法規(guī)，制定本指引。

第二條 本指引適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

本指引所稱銀行集團(tuán)由商業(yè)銀行及其下設(shè)各級(jí)附屬機(jī)構(gòu)組成。附屬機(jī)構(gòu)包括但不限于境內(nèi)外的其他商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)，以及按照本指引應(yīng)當(dāng)納入并表范圍的其他機(jī)構(gòu)。

第三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)銀行集團(tuán)實(shí)施并表管理。

本指引所稱并表管理，是指商業(yè)銀行對(duì)銀行集團(tuán)及其附屬機(jī)構(gòu)的公司治理、資本和財(cái)務(wù)等進(jìn)行全面持續(xù)的管控，并有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制銀行集團(tuán)總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。

第四條 商業(yè)銀行并表管理要素包括并表管理范圍、業(yè)務(wù)協(xié)同、公司治理、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、資本管理、集中度管理、內(nèi)部交易管理和風(fēng)險(xiǎn)隔離等。

第五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)本指引對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行并表監(jiān)管。



第二章 并表管理范圍



第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)質(zhì)性原則，以控制為基礎(chǔ)，遵循監(jiān)管要求，充分考慮金融業(yè)務(wù)和金融風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性，合理確定并表管理范圍。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照下列原則確定并表管理的機(jī)構(gòu)范圍：

（一）會(huì)計(jì)并表范圍按照我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確定；

（二）資本并表范圍按照資本監(jiān)管等相關(guān)監(jiān)管規(guī)定確定；

（三）風(fēng)險(xiǎn)并表范圍即商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)并表的基礎(chǔ)上，將符合第八條規(guī)定的被投資機(jī)構(gòu)納入并表管理范圍。

第八條 商業(yè)銀行對(duì)被投資機(jī)構(gòu)未形成控制，但符合下列情形的，應(yīng)當(dāng)納入并表管理范圍：

（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的各類被投資機(jī)構(gòu)，其資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但加總的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)銀行集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響；

（二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失足以對(duì)銀行集團(tuán)造成重大影響，包括但不限于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等；

（三）通過(guò)境內(nèi)外附屬機(jī)構(gòu)、空殼公司等復(fù)雜股權(quán)設(shè)計(jì)成立的、有證據(jù)表明商業(yè)銀行實(shí)際控制或?qū)υ摍C(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理存在重大影響的其他被投資機(jī)構(gòu)。

第九條 由商業(yè)銀行短期持有，且不會(huì)對(duì)銀行集團(tuán)產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)影響的被投資機(jī)構(gòu)，包括準(zhǔn)備在一個(gè)會(huì)計(jì)年度之內(nèi)出售或清盤的、權(quán)益性資本在50%以上的被投資機(jī)構(gòu)，經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意可以不納入銀行集團(tuán)并表管理范圍，但銀行集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對(duì)該類機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)情況給予必要關(guān)注。

第十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將所有納入并表管理的機(jī)構(gòu)的各類表內(nèi)外、境內(nèi)外、本外幣業(yè)務(wù)納入集團(tuán)并表管理的業(yè)務(wù)范圍。

第十一條 商業(yè)銀行并表管理原則上應(yīng)當(dāng)逐級(jí)開(kāi)展。商業(yè)銀行可以根據(jù)戰(zhàn)略作用、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)等情況，跨級(jí)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行并表管理。

第十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)根據(jù)商業(yè)銀行及整個(gè)銀行集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、公司治理情況、風(fēng)險(xiǎn)類別和風(fēng)險(xiǎn)狀況確定和調(diào)整并表管理范圍并提出監(jiān)管要求。



第三章 業(yè)務(wù)協(xié)同



第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立機(jī)構(gòu)間的業(yè)務(wù)協(xié)同機(jī)制，建立健全相應(yīng)的政策、制度和流程。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)就銀行集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)協(xié)同制定清晰和明確的戰(zhàn)略，并根據(jù)自身并表管理能力、市場(chǎng)環(huán)境和相關(guān)法規(guī)，科學(xué)進(jìn)行跨境和跨業(yè)經(jīng)營(yíng)的決策，不斷提升銀行集團(tuán)綜合性服務(wù)能力和差異化競(jìng)爭(zhēng)能力。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，合理確定附屬機(jī)構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)定位、主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并指導(dǎo)各附屬機(jī)構(gòu)圍繞總體戰(zhàn)略充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，確保其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)符合銀行集團(tuán)戰(zhàn)略和總體利益。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)包括客戶、產(chǎn)品、渠道、人力和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的各項(xiàng)銀行集團(tuán)資源進(jìn)行合理配置，以促進(jìn)各附屬機(jī)構(gòu)和銀行集團(tuán)協(xié)同發(fā)展。

第十七條 商業(yè)銀行在確保銀行集團(tuán)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離的基礎(chǔ)上，可以在集團(tuán)成員之間開(kāi)展產(chǎn)品營(yíng)銷、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和數(shù)據(jù)處理等外包業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定并落實(shí)嚴(yán)格的外包制度和流程，防止金融風(fēng)險(xiǎn)隨外包業(yè)務(wù)在銀行集團(tuán)內(nèi)傳遞。

第十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立銀行集團(tuán)統(tǒng)一的合作機(jī)構(gòu)管理政策，統(tǒng)籌合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入遴選，規(guī)范銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)之間、附屬機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)之間的交叉產(chǎn)品和合作業(yè)務(wù)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)以合同形式明確風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體，切實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任。



第四章 公司治理



第十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋全部附屬機(jī)構(gòu)的銀行集團(tuán)公司治理架構(gòu)，確保其與銀行集團(tuán)整體業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)，并具備較高透明度。

第二十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保整個(gè)銀行集團(tuán)具備清晰的組織架構(gòu)，并在各附屬機(jī)構(gòu)之間保持合理和明確的股權(quán)關(guān)系，減少不必要的交叉持股、多層控股，避免造成組織架構(gòu)混亂、管理責(zé)任不清、報(bào)告路線復(fù)雜等問(wèn)題。

第二十一條 商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)銀行集團(tuán)并表管理的最終責(zé)任，并履行以下職責(zé)：

（一）制定銀行集團(tuán)并表管理政策，監(jiān)督其在商業(yè)銀行及各附屬機(jī)構(gòu)的實(shí)施；

（二）制定銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容忍度、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制政策；

（三）監(jiān)督并確保高級(jí)管理層有效履行并表管理職責(zé)；

（四）審批和監(jiān)督有關(guān)并表管理的重大事項(xiàng)，并監(jiān)督其實(shí)施；

（五）審議銀行集團(tuán)并表管理狀況及主要附屬機(jī)構(gòu)的公司治理和經(jīng)營(yíng)情況。

第二十二條 商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)是并表管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，履行以下職責(zé)：

（一）對(duì)商業(yè)銀行并表管理機(jī)制建設(shè)情況和運(yùn)行有效性進(jìn)行監(jiān)督；

（二）監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層履行并表管理相關(guān)職責(zé)情況，并在履職情況綜合評(píng)價(jià)中予以反映；

（三）督促董事會(huì)對(duì)銀行集團(tuán)及各附屬機(jī)構(gòu)公司治理和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行監(jiān)督，并督促整改。

第二十三條 商業(yè)銀行高級(jí)管理層負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)并表管理政策，制定銀行集團(tuán)并表管理相關(guān)制度，建立和完善并表管理組織架構(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)隔離體系，確保并表管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效落實(shí)，并對(duì)銀行集團(tuán)并表管理體系的全面性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)評(píng)估。

第二十四條 商業(yè)銀行的主要股東應(yīng)當(dāng)滿足銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)審慎監(jiān)管要求，并依法向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提供相關(guān)信息。

第二十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門，負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)并表管理的總體統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)；各職能部門根據(jù)并表管理總體要求和職責(zé)分工，履行資本、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理等具體并表管理職責(zé)，確保各項(xiàng)制度和措施納入附屬機(jī)構(gòu)日常經(jīng)營(yíng)管理。

第二十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機(jī)構(gòu)公司治理的獨(dú)立性。附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)統(tǒng)一的政策制度框架下，通過(guò)各自的公司治理體系獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。

商業(yè)銀行不得濫用股東權(quán)利或以其他不正當(dāng)方式對(duì)附屬機(jī)構(gòu)施加影響，迫使附屬機(jī)構(gòu)偏離正常的公司治理和決策機(jī)制。

第二十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立滿足并表管理需要的信息科技系統(tǒng)，確保能夠準(zhǔn)確、全面、及時(shí)獲取附屬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息，并能夠?qū)︺y行集團(tuán)數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行篩選、加總和分類，在此基礎(chǔ)上有效評(píng)估銀行集團(tuán)總體風(fēng)險(xiǎn)狀況以及附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)銀行集團(tuán)的整體影響。

第二十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立內(nèi)部重大事項(xiàng)報(bào)告制度，要求附屬機(jī)構(gòu)及時(shí)報(bào)告經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)，以及境內(nèi)外監(jiān)管機(jī)構(gòu)采取的重大監(jiān)管行動(dòng)和監(jiān)管措施。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立清晰明確的內(nèi)部報(bào)告機(jī)制和報(bào)告路線，確保能夠通過(guò)及時(shí)、充分的信息報(bào)告實(shí)現(xiàn)對(duì)附屬機(jī)構(gòu)的有效管控。

第二十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立符合銀行集團(tuán)業(yè)務(wù)協(xié)同發(fā)展要求的綜合績(jī)效考評(píng)體系，從財(cái)務(wù)效益、業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控合規(guī)等角度有效評(píng)估各附屬機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)的綜合貢獻(xiàn)，并對(duì)銀行集團(tuán)內(nèi)部協(xié)同的實(shí)際效果進(jìn)行全面衡量。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)通過(guò)績(jī)效考評(píng)引導(dǎo)銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機(jī)構(gòu)間加強(qiáng)業(yè)務(wù)協(xié)同和資源共享，并在必要時(shí)予以合理支持，確保各附屬機(jī)構(gòu)具備足夠的資源開(kāi)展與其定位相符的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，同時(shí)避免其過(guò)度依賴銀行集團(tuán)和母銀行的資金支持。

第三十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋銀行集團(tuán)的獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)體系，并指導(dǎo)各附屬機(jī)構(gòu)分別建立與其規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)銀行集團(tuán)并表管理的有效性進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估附屬機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)重大政策制度的執(zhí)行情況，并向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告，重大審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。對(duì)銀行集團(tuán)并表情況內(nèi)部審計(jì)的頻率和程度應(yīng)當(dāng)與銀行集團(tuán)復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。

商業(yè)銀行原則上應(yīng)當(dāng)要求各附屬機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)同一外部審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行外部審計(jì)。確需聘請(qǐng)多家外部審計(jì)事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)確定其中一家為主審計(jì)事務(wù)所，并保證外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計(jì)結(jié)論的可比性。

第三十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求對(duì)銀行集團(tuán)有關(guān)信息進(jìn)行披露，并于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后四個(gè)月內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告并表管理情況。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于并表管理組織架構(gòu)、并表管理機(jī)構(gòu)名單、并表管理措施及執(zhí)行情況、銀行集團(tuán)財(cái)務(wù)、銀行集團(tuán)資本、內(nèi)部交易、銀行集團(tuán)各類風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)隔離措施及執(zhí)行情況和其他并表管理重大事項(xiàng)。



第五章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理



第三十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立與銀行集團(tuán)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定明確的管理架構(gòu)、政策、工具、流程和報(bào)告路線，有效識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制各類風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)的跨境跨業(yè)傳染，并確保銀行集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、業(yè)務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、績(jī)效考核和激勵(lì)機(jī)制等各方面政策均能夠體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向和要求。

第三十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制定和實(shí)施，要求各附屬機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)單元在銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)管理政策框架下，制定自身的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，促進(jìn)銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的一致性和有效性。

第三十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定一名銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)整個(gè)銀行集團(tuán)包括各機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)單元、行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品和各類風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施。銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與銀行集團(tuán)各項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)策略的制定和實(shí)施，并可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要獨(dú)立行使對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整建議權(quán)。

第三十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定銀行集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)偏好，明確董事會(huì)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的容忍度，并與銀行集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)狀況保持一致。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)制定以風(fēng)險(xiǎn)偏好為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策，兼顧各類附屬機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元的風(fēng)險(xiǎn)屬性與特征，全方位、多層次地統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各類風(fēng)險(xiǎn)的全流程管理，確保風(fēng)險(xiǎn)偏好和全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策對(duì)銀行集團(tuán)內(nèi)部所有機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)條線和業(yè)務(wù)單元的全覆蓋。

銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好和全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并定期進(jìn)行評(píng)價(jià)和必要的調(diào)整。

第三十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將銀行集團(tuán)范圍內(nèi)具有授信性質(zhì)和融資功能的各類信用風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理體系，在銀行集團(tuán)層面制定授信限額和行業(yè)投向的整體意見(jiàn)，指導(dǎo)各附屬機(jī)構(gòu)結(jié)合跨境跨業(yè)相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管要求，制定符合銀行集團(tuán)統(tǒng)一授信管理要求的授信政策。

第三十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，按照境內(nèi)外相關(guān)監(jiān)管要求，對(duì)于銀行集團(tuán)承擔(dān)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)和損失的非信貸和表外業(yè)務(wù)，建立全口徑分層次的風(fēng)險(xiǎn)分類、資本占用和風(fēng)險(xiǎn)撥備制度。特別是對(duì)于交易結(jié)構(gòu)復(fù)雜的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金最終用途和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，合理進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類、確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、計(jì)算資本占用、計(jì)提減值準(zhǔn)備。

第三十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立銀行集團(tuán)層面的統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)視圖，即定期對(duì)產(chǎn)品、客戶、行業(yè)、機(jī)構(gòu)、區(qū)域、國(guó)別等各個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)狀況、風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)等形成判斷和評(píng)估，從而有利于相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管控措施的制訂。

第三十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)因各類業(yè)務(wù)往來(lái)、交易結(jié)構(gòu)安排和股權(quán)變更所形成的風(fēng)險(xiǎn)隱匿、風(fēng)險(xiǎn)延遲暴露和監(jiān)管套利，并分析其對(duì)銀行集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)和各個(gè)相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)水平的影響。

第四十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)就各類風(fēng)險(xiǎn)分不同情景定期開(kāi)展銀行集團(tuán)層面的壓力測(cè)試，充分考慮各種情景的相互作用，并根據(jù)結(jié)果制定相應(yīng)預(yù)案，確保銀行集團(tuán)能夠有效應(yīng)對(duì)各類不利情景。特別是對(duì)于重度壓力情景下的測(cè)試結(jié)果，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立詳細(xì)、完備的應(yīng)對(duì)預(yù)案。

第四十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法規(guī)的要求，在銀行集團(tuán)內(nèi)建立涵蓋所有附屬機(jī)構(gòu)、各業(yè)務(wù)單元的全面流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，制定與銀行集團(tuán)復(fù)雜性、風(fēng)險(xiǎn)輪廓和經(jīng)營(yíng)范圍相匹配的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序和風(fēng)險(xiǎn)限額，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，根據(jù)表內(nèi)外項(xiàng)目的流動(dòng)性需求計(jì)算合格優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)需求，確保銀行集團(tuán)保持足夠的整體流動(dòng)性。

第四十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)充分評(píng)估自身在不同地域、不同機(jī)構(gòu)和不同幣種之間進(jìn)行流動(dòng)性轉(zhuǎn)換的能力，并重點(diǎn)關(guān)注資金流動(dòng)的各類限制性因素，特別是跨境跨業(yè)的資本管制、外匯管制、市場(chǎng)差異、隔離措施等因素對(duì)銀行集團(tuán)流動(dòng)性管理的影響。

第四十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)要求附屬機(jī)構(gòu)建立完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)急融資機(jī)制，及時(shí)評(píng)估各附屬機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元對(duì)流動(dòng)性的相互影響及對(duì)銀行集團(tuán)的整體影響，并特別關(guān)注本行對(duì)附屬機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)之間，以及各業(yè)務(wù)單元之間的流動(dòng)性支持安排及其影響。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各附屬機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元的性質(zhì)，合理制定銀行集團(tuán)內(nèi)部融資限額，并針對(duì)各附屬機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)單元因流動(dòng)性危機(jī)而確需突破內(nèi)部融資限額的情況設(shè)立嚴(yán)格的審批程序。商業(yè)銀行為境外附屬機(jī)構(gòu)提供流動(dòng)性支持時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別考慮其所在地的法律和監(jiān)管規(guī)定。

第四十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保銀行集團(tuán)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系適用于各附屬機(jī)構(gòu)，并特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)不同機(jī)構(gòu)對(duì)同類產(chǎn)品或單一貨幣等形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口情況。

第四十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)附屬機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，系統(tǒng)性收集、跟蹤和分析操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)信息，依托操作風(fēng)險(xiǎn)管理工具的實(shí)施，不斷提升銀行集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)管理能力，并持續(xù)完善銀行集團(tuán)操作風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)制定與業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的業(yè)務(wù)連續(xù)性措施和業(yè)務(wù)恢復(fù)應(yīng)急機(jī)制，確保各附屬機(jī)構(gòu)在重大意外和突發(fā)事件中能夠盡快恢復(fù)和維持有效運(yùn)行。

第四十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注因跨境跨業(yè)法律與監(jiān)管差異而可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，并重點(diǎn)關(guān)注境內(nèi)外法律與監(jiān)管差異等因素造成的銀行集團(tuán)內(nèi)各機(jī)構(gòu)之間的資金流動(dòng)障礙、展業(yè)限制及其他風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，建立相應(yīng)的法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。

第四十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)層面建立信息科技風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，對(duì)于跨境跨業(yè)信息系統(tǒng)的穩(wěn)定性、客戶信息的安全性、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的可獲得性、應(yīng)急預(yù)案的可執(zhí)行性和災(zāi)備的切換能力進(jìn)行定期評(píng)估，防止信息科技風(fēng)險(xiǎn)在銀行集團(tuán)內(nèi)部的擴(kuò)散。

第四十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)制定全面的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、應(yīng)急預(yù)案和處置措施，加強(qiáng)各類投訴的響應(yīng)和處理效率，特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)部因操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等引發(fā)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)相互傳染，防止附屬機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)與損失等事件引發(fā)銀行集團(tuán)整體聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。



第六章 資本管理



第四十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循資本管理相關(guān)規(guī)定，制定銀行集團(tuán)并表資本管理制度，并將符合條件的附屬機(jī)構(gòu)納入并表資本管理范圍。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送并向公眾披露銀行集團(tuán)并表資本充足率及相關(guān)信息。

第五十條 商業(yè)銀行在計(jì)算銀行集團(tuán)資本充足率時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，合理處理銀行集團(tuán)內(nèi)部互持資本及銀行集團(tuán)對(duì)外資本投資，避免資本的雙重或多重計(jì)算。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注附屬機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資和對(duì)外擔(dān)保等情況，并及時(shí)評(píng)估其對(duì)銀行集團(tuán)資本充足性的影響。

第五十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定制定并實(shí)施銀行集團(tuán)資本規(guī)劃，資本規(guī)劃應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持資本約束優(yōu)先、合理性和審慎性等原則，并至少包括資本充足率目標(biāo)水平和階段性目標(biāo)、資產(chǎn)擴(kuò)張計(jì)劃、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整方案、盈利能力規(guī)劃、壓力測(cè)試結(jié)果和資本補(bǔ)充方案等內(nèi)容。資本規(guī)劃應(yīng)當(dāng)至少設(shè)定內(nèi)部資本充足率三年目標(biāo)。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)同時(shí)制定銀行集團(tuán)年度資本充足率管理計(jì)劃，并納入銀行集團(tuán)年度綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。

第五十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立內(nèi)部資本充足評(píng)估程序，定期監(jiān)測(cè)評(píng)估銀行集團(tuán)及各附屬機(jī)構(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)、面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和外部環(huán)境對(duì)資本水平的影響，評(píng)估實(shí)際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險(xiǎn)，研究如何確保資本能夠充分覆蓋主要風(fēng)險(xiǎn)。

第五十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立資本管理評(píng)估制度和程序，定期進(jìn)行資本管理情況評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：銀行集團(tuán)及附屬機(jī)構(gòu)資本管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況、資本規(guī)劃的合理性、銀行集團(tuán)與附屬機(jī)構(gòu)間交叉持股及互持資本工具情況、銀行集團(tuán)及附屬機(jī)構(gòu)是否具有持續(xù)補(bǔ)充資本能力、附屬機(jī)構(gòu)資本管理情況和資本占用效率、附屬機(jī)構(gòu)對(duì)銀行集團(tuán)資本穩(wěn)健性的影響等。

第五十四條 商業(yè)銀行按照相關(guān)監(jiān)管要求將附屬機(jī)構(gòu)的少數(shù)股東資本計(jì)入銀行集團(tuán)監(jiān)管資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注少數(shù)股東資本持有者的穩(wěn)健性和少數(shù)股東資本對(duì)銀行集團(tuán)的支持程度。

第五十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將資本約束轉(zhuǎn)化為確保銀行集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的發(fā)展戰(zhàn)略和政策，對(duì)各類附屬機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元進(jìn)行合理的資本布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，強(qiáng)化各類附屬機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單元對(duì)資本占用的自我約束，優(yōu)化銀行集團(tuán)表內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提升資本使用效率和回報(bào)水平。



第七章 集中度管理



第五十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在并表基礎(chǔ)上管理銀行集團(tuán)集中度風(fēng)險(xiǎn)，建立和完善集中度風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、制度和流程，實(shí)現(xiàn)不同風(fēng)險(xiǎn)維度的數(shù)據(jù)和信息集中，關(guān)注集中度風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行集團(tuán)造成的收益錯(cuò)覺(jué)和損失隱患。

本指引所稱集中度風(fēng)險(xiǎn)是指在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上源于同一或同類風(fēng)險(xiǎn)超過(guò)銀行集團(tuán)資本凈額一定比例直接或間接形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口。其中，同一或同類風(fēng)險(xiǎn)是指同一領(lǐng)域，包括市場(chǎng)環(huán)境、行業(yè)、地理區(qū)域和國(guó)家等；同一或相關(guān)聯(lián)的客戶，包括借款人、存款人、交易對(duì)手、擔(dān)保人和融資產(chǎn)品的發(fā)行主體等；同一產(chǎn)品或業(yè)務(wù)品種，包括融資來(lái)源、業(yè)務(wù)、幣種、期限和風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具等。

第五十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)信托公司、金融租賃公司、證券公司、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司等非銀行金融機(jī)構(gòu)以及非金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)各類融資產(chǎn)品和服務(wù)所形成的直接或間接的集中度風(fēng)險(xiǎn)，分析判斷由此對(duì)銀行集團(tuán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

第五十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)制定一整套集中度風(fēng)險(xiǎn)管理政策和制度，統(tǒng)一管理業(yè)務(wù)領(lǐng)域集中度、資產(chǎn)分布集中度、交易對(duì)手集中度、負(fù)債結(jié)構(gòu)集中度和收益集中度等，并明確相關(guān)牽頭管理部門，加強(qiáng)集中度風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度，并定期開(kāi)展模擬各種極端情況下的集中度風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試，建立并細(xì)化一整套集中度風(fēng)險(xiǎn)的防控機(jī)制。

第五十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定，制定銀行集團(tuán)層面各個(gè)維度的風(fēng)險(xiǎn)限額、風(fēng)險(xiǎn)警戒線、處理措施和調(diào)整機(jī)制，并指導(dǎo)各附屬機(jī)構(gòu)制定相關(guān)的限額管理措施。風(fēng)險(xiǎn)維度包括但不限于客戶、行業(yè)、區(qū)域和國(guó)別等。銀行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)限額臨近監(jiān)管指標(biāo)限額時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)相應(yīng)的糾正措施和報(bào)告程序，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)分散措施，并向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第六十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上識(shí)別同一客戶和關(guān)聯(lián)客戶，對(duì)同一或關(guān)聯(lián)客戶在銀行集團(tuán)各附屬機(jī)構(gòu)，特別是信托、金融租賃、金融資產(chǎn)管理公司、證券和保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)形成的融資關(guān)系和風(fēng)險(xiǎn)敞口進(jìn)行統(tǒng)一管理；并特別關(guān)注同一或關(guān)聯(lián)客戶通過(guò)復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)和安排對(duì)銀行集團(tuán)形成的隱蔽集中度風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)面影響。

第六十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上對(duì)具有相同或類似功能、屬性的特定類別產(chǎn)品集中度風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并重點(diǎn)監(jiān)測(cè)銀行集團(tuán)復(fù)雜金融衍生交易的風(fēng)險(xiǎn)暴露。對(duì)于具有信用放大效應(yīng)、收益放大效應(yīng)的結(jié)構(gòu)性衍生交易產(chǎn)品以及因風(fēng)險(xiǎn)因素相互關(guān)聯(lián)而產(chǎn)生連鎖影響的特定產(chǎn)品形成的集中度風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分識(shí)別和控制。

第六十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)并表基礎(chǔ)上界定并識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)暴露較為集中的行業(yè)、區(qū)域等相關(guān)信息，對(duì)于易受宏觀政策和經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)影響的特定行業(yè)和區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)充分分析和判斷對(duì)銀行集團(tuán)可能形成的沖擊。

第六十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和地區(qū)的政治局勢(shì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、金融體系等因素，定期評(píng)估國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)集中度形成的風(fēng)險(xiǎn)敞口及其對(duì)整個(gè)銀行集團(tuán)所產(chǎn)生的潛在影響，適時(shí)調(diào)整國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)集中度的限額，建立對(duì)國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)突發(fā)事件的應(yīng)急機(jī)制，儲(chǔ)備應(yīng)對(duì)措施。



第八章 內(nèi)部交易管理



第六十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)整個(gè)銀行集團(tuán)的內(nèi)部交易進(jìn)行并表管理，關(guān)注由此產(chǎn)生的不當(dāng)利益輸送、風(fēng)險(xiǎn)延遲暴露、監(jiān)管套利、風(fēng)險(xiǎn)傳染和其他對(duì)銀行集團(tuán)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響。

本指引所稱內(nèi)部交易是指商業(yè)銀行與其附屬機(jī)構(gòu)以及附屬機(jī)構(gòu)之間表內(nèi)授信及表外類授信（貸款、同業(yè)、貼現(xiàn)、擔(dān)保等）、交叉持股、金融市場(chǎng)交易和衍生交易、理財(cái)安排、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、管理和服務(wù)安排（包括信息系統(tǒng)、后臺(tái)清算、銀行集團(tuán)內(nèi)部外包等）、再保險(xiǎn)安排、服務(wù)收費(fèi)以及代理交易等。

第六十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定牽頭部門負(fù)責(zé)銀行集團(tuán)內(nèi)部交易管理，建立識(shí)別、監(jiān)測(cè)、報(bào)告、控制和處理內(nèi)部交易的政策、權(quán)限與程序。

第六十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)本銀行集團(tuán)的情況對(duì)銀行集團(tuán)重大內(nèi)部交易進(jìn)行界定，并建立包括額度執(zhí)行、交易形式、交易條件、風(fēng)險(xiǎn)暴露以及風(fēng)險(xiǎn)影響等內(nèi)容的內(nèi)部審查程序，審議重大內(nèi)部交易的合理性、是否存在不正當(dāng)利益輸送、是否存在侵害投資者或客戶消費(fèi)權(quán)益行為、是否構(gòu)成規(guī)避監(jiān)管規(guī)定或違規(guī)操作等。

第六十七條 銀行集團(tuán)內(nèi)部交易應(yīng)當(dāng)按照商業(yè)原則進(jìn)行。銀行集團(tuán)內(nèi)部的授信和擔(dān)保條件不得優(yōu)于獨(dú)立第三方。銀行集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財(cái)安排、同業(yè)往來(lái)、服務(wù)收費(fèi)、代理交易等應(yīng)當(dāng)以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)。

第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行集團(tuán)內(nèi)部授信、擔(dān)保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、理財(cái)安排、同業(yè)往來(lái)和服務(wù)收費(fèi)等內(nèi)部交易的交易背景真實(shí)性、合理性、交易目的和交易路線進(jìn)行識(shí)別和判斷，評(píng)估其對(duì)相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)及銀行集團(tuán)整體資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量、收益以及監(jiān)管指標(biāo)的影響。

第六十九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)不同機(jī)構(gòu)向同一客戶提供不同性質(zhì)的金融服務(wù)，識(shí)別和判斷這類交易是否通過(guò)復(fù)雜產(chǎn)品結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、利益不當(dāng)分層、風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)轉(zhuǎn)移、機(jī)構(gòu)之間產(chǎn)品形態(tài)轉(zhuǎn)換等形式構(gòu)成了間接內(nèi)部交易，形成不當(dāng)利益輸送，或?qū)е嘛L(fēng)險(xiǎn)延遲暴露、規(guī)避監(jiān)管及監(jiān)管套利，從而損害客戶利益并對(duì)銀行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性產(chǎn)生負(fù)面影響。



第九章 風(fēng)險(xiǎn)隔離



第七十條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立并持續(xù)完善內(nèi)部防火墻體系，及時(shí)、準(zhǔn)確識(shí)別從事跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)的附屬機(jī)構(gòu)個(gè)體和總體風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)審慎隔離股權(quán)、管理、業(yè)務(wù)、人員和信息等措施，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)在銀行集團(tuán)內(nèi)部跨境、跨業(yè)、跨機(jī)構(gòu)傳染，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同與風(fēng)險(xiǎn)隔離的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

第七十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)全面掌握銀行集團(tuán)內(nèi)空殼公司的設(shè)立情況及控股結(jié)構(gòu)，關(guān)注通過(guò)空殼公司產(chǎn)生的股權(quán)關(guān)系隱匿、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和監(jiān)管套利，并采取有效措施防范空殼公司對(duì)銀行集團(tuán)造成的風(fēng)險(xiǎn)傳染。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理長(zhǎng)期無(wú)業(yè)務(wù)發(fā)生的空殼公司。

本指引所稱空殼公司是指商業(yè)銀行為有效管理各類投資或隔離風(fēng)險(xiǎn)等目的而直接或間接持有的、專門用于持有投資項(xiàng)目的公司法人。

第七十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源管理和財(cái)務(wù)管理等綜合管理體系，實(shí)現(xiàn)自主管理和自主經(jīng)營(yíng)。

商業(yè)銀行附屬機(jī)構(gòu)在上述關(guān)鍵領(lǐng)域的重要管理職能原則上不得外包給母銀行或銀行集團(tuán)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)。確需外包的，應(yīng)當(dāng)事先向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第七十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機(jī)構(gòu)有明確的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)定位，在存在潛在利益沖突的業(yè)務(wù)領(lǐng)域建立防火墻，確保各機(jī)構(gòu)合理開(kāi)展業(yè)務(wù)合作，避免利用客戶信息優(yōu)勢(shì)、銀行集團(tuán)股權(quán)關(guān)系和組織架構(gòu)等便利從事內(nèi)幕交易，從而導(dǎo)致不當(dāng)利益輸送、監(jiān)管套利和風(fēng)險(xiǎn)傳染等情況發(fā)生。

商業(yè)銀行及各附屬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確保前、中、后臺(tái)等具有潛在利益沖突的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)敘作、管理責(zé)任的隔離；確保自營(yíng)業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)嚴(yán)格隔離，避免消費(fèi)者混淆不同法人主體責(zé)任，引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)傳染。

第七十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保附屬機(jī)構(gòu)名稱、產(chǎn)品和對(duì)外經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的獨(dú)特性，附屬機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)名稱和產(chǎn)品名稱應(yīng)當(dāng)與母銀行的正式名稱或簡(jiǎn)稱有所區(qū)別，確保機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品名稱的識(shí)別度，不得在宣傳材料中引導(dǎo)客戶混淆銀行集團(tuán)內(nèi)不同機(jī)構(gòu)及其產(chǎn)品、服務(wù)，避免聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在銀行集團(tuán)內(nèi)部過(guò)度擴(kuò)散。

第七十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機(jī)構(gòu)決策和管理崗位的獨(dú)立性。商業(yè)銀行與附屬機(jī)構(gòu)之間、附屬機(jī)構(gòu)與附屬機(jī)構(gòu)之間存在潛在利益沖突或不當(dāng)利益輸送可能的崗位原則上不得由一人兼任。

第七十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立有效的信息防火墻，并確保各附屬機(jī)構(gòu)具備相對(duì)獨(dú)立的信息處理能力。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立有效機(jī)制，確保所有客戶信息和隱私安全，合理管理客戶信息，防止客戶信息的不當(dāng)使用。

第七十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在銀行集團(tuán)內(nèi)建立必要的制度和流程，定期對(duì)各附屬機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和資本回報(bào)進(jìn)行評(píng)估，對(duì)于出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或在合理時(shí)期內(nèi)無(wú)法達(dá)到銀行集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的附屬機(jī)構(gòu)，原則上應(yīng)當(dāng)采取解散、出售和內(nèi)部整合等方式退出。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各附屬機(jī)構(gòu)之間的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任邊界，建立銀行集團(tuán)內(nèi)部資金支持限額及調(diào)整程序，不得直接或由其他附屬機(jī)構(gòu)間接對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)提供超額資金支持，并防止在單家附屬機(jī)構(gòu)退出時(shí)造成風(fēng)險(xiǎn)傳染，影響銀行集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外。



第十章 商業(yè)銀行并表監(jiān)管



第七十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的并表監(jiān)管應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注銀行集團(tuán)的整體資本、財(cái)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)情況，并特別關(guān)注銀行集團(tuán)的跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)以及內(nèi)部交易可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

第七十九條 并表監(jiān)管包括定量和定性方法。

定量監(jiān)管主要是針對(duì)銀行集團(tuán)的資本充足狀況，以及信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和分析，進(jìn)而在并表基礎(chǔ)上對(duì)銀行集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行量化評(píng)價(jià)。

定性監(jiān)管主要是針對(duì)銀行集團(tuán)的公司治理、內(nèi)部控制、防火墻建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理等因素進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。

第八十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)設(shè)立包括跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)在內(nèi)的各類附屬機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)充分考慮商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)和并表管理能力。對(duì)于公司治理或并表管理不符合本指引規(guī)定，存在重大缺陷的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)按照行政許可相關(guān)規(guī)定，不批準(zhǔn)其設(shè)立附屬機(jī)構(gòu)。

對(duì)于商業(yè)銀行通過(guò)其股東、各級(jí)附屬機(jī)構(gòu)間接設(shè)立的跨境跨業(yè)機(jī)構(gòu)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引第二章規(guī)定，對(duì)商業(yè)銀行是否對(duì)申設(shè)機(jī)構(gòu)形成實(shí)質(zhì)性控制進(jìn)行預(yù)評(píng)估，并按照行政許可相關(guān)規(guī)定，視情況要求商業(yè)銀行報(bào)批。

第八十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與分析，全面掌握銀行集團(tuán)總體架構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)，充分了解其全部業(yè)務(wù)活動(dòng)，通過(guò)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，對(duì)其從事的銀行業(yè)務(wù)和非銀行業(yè)務(wù)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估，并特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)境外機(jī)構(gòu)、非銀行金融機(jī)構(gòu)和非金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)銀行集團(tuán)的影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注商業(yè)銀行單一法人數(shù)據(jù)與銀行集團(tuán)并表數(shù)據(jù)的差異，識(shí)別內(nèi)部交易的來(lái)源、規(guī)模及風(fēng)險(xiǎn)程度。

第八十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施并表現(xiàn)場(chǎng)檢查，并視具體情況通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，或根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制聯(lián)合實(shí)施、委托其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施等方式對(duì)商業(yè)銀行跨境跨業(yè)經(jīng)營(yíng)的附屬機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，進(jìn)一步掌握銀行集團(tuán)的整體經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)情況。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各附屬機(jī)構(gòu)積極配合銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，并督促相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)落實(shí)整改。

第八十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的要求，制定并定期更新完善銀行集團(tuán)層面的恢復(fù)計(jì)劃，并將其納入公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架之中。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)恢復(fù)計(jì)劃的制定和實(shí)施進(jìn)行全程監(jiān)督，并持續(xù)審查恢復(fù)計(jì)劃的有效性和合理性。

銀行集團(tuán)恢復(fù)計(jì)劃是指通過(guò)事前制定相關(guān)計(jì)劃，明確銀行集團(tuán)在面臨壓力的情況下，采取一系列措施確保繼續(xù)提供持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)的各項(xiàng)關(guān)鍵性金融服務(wù)，恢復(fù)正常運(yùn)營(yíng)。

第八十四條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就以下方面對(duì)商業(yè)銀行的主要股東進(jìn)行持續(xù)關(guān)注：

（一）主要股東的資質(zhì)是否出現(xiàn)重大變化；

（二）主要股東的組織架構(gòu)、公司治理和管理體系是否保持清晰、健全；

（三）主要股東的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否直接或間接對(duì)商業(yè)銀行并表財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況產(chǎn)生重大影響。

銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)測(cè)、分析商業(yè)銀行主要股東及其下屬機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行和銀行集團(tuán)安全穩(wěn)健運(yùn)行產(chǎn)生的影響，必要時(shí)要求商業(yè)銀行和銀行集團(tuán)采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

第八十五條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行集團(tuán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，綜合考慮商業(yè)銀行和附屬機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果，以及并表的盈利狀況、資本充足狀況、綜合財(cái)務(wù)狀況和管理能力，定期對(duì)銀行集團(tuán)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警。

第八十六條 商業(yè)銀行及整個(gè)銀行集團(tuán)出現(xiàn)違反資本充足率、風(fēng)險(xiǎn)集中度、流動(dòng)性、內(nèi)部交易等并表審慎監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以及本指引相關(guān)要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求其立即采取糾正措施，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)對(duì)該商業(yè)銀行及附屬機(jī)構(gòu)采取相應(yīng)的監(jiān)管措施和處罰措施。

第八十七條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將商業(yè)銀行自身開(kāi)辦以及銀行集團(tuán)內(nèi)其他附屬機(jī)構(gòu)參與的各類跨業(yè)通道業(yè)務(wù)納入并表監(jiān)管，要求商業(yè)銀行將其按照本指引要求納入銀行集團(tuán)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，并特別關(guān)注銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機(jī)構(gòu)借助通道業(yè)務(wù)進(jìn)行的融資活動(dòng)，關(guān)注由此引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)以及產(chǎn)生的監(jiān)管套利、風(fēng)險(xiǎn)隱匿和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等行為，避免風(fēng)險(xiǎn)傳染。

本指引所稱跨業(yè)通道業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行或銀行集團(tuán)內(nèi)各附屬機(jī)構(gòu)作為委托人，以理財(cái)、委托貸款等代理資金或者利用自有資金，借助證券公司、信托公司、保險(xiǎn)公司等銀行集團(tuán)內(nèi)部或者外部第三方受托人作為通道，設(shè)立一層或多層資產(chǎn)管理計(jì)劃、信托產(chǎn)品等投資產(chǎn)品，從而為委托人的目標(biāo)客戶進(jìn)行融資或?qū)ζ渌�資產(chǎn)進(jìn)行投資的交易安排。在上述交易中，委托人實(shí)質(zhì)性承擔(dān)上述活動(dòng)中所產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等。

第八十八條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)督促商業(yè)銀行規(guī)范銀行集團(tuán)內(nèi)各機(jī)構(gòu)開(kāi)辦和參與通道業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)化交易結(jié)構(gòu)，減少融資產(chǎn)品設(shè)計(jì)的中間環(huán)節(jié)。

第八十九條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制和監(jiān)管合作協(xié)議，與保險(xiǎn)、證券等其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)保持良好溝通，共同推進(jìn)信息共享，就重大問(wèn)題進(jìn)行磋商，及時(shí)了解銀行集團(tuán)跨業(yè)經(jīng)營(yíng)形成的各類風(fēng)險(xiǎn)狀況以及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)此的判斷，加強(qiáng)監(jiān)管協(xié)調(diào)與合作，避免監(jiān)管重復(fù)和監(jiān)管漏洞，防范金融風(fēng)險(xiǎn)跨業(yè)傳染。

第九十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)東道國(guó)的監(jiān)管環(huán)境進(jìn)行評(píng)估。如果東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管不充分，或者東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的政策存在重要信息獲取的障礙，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及跨境監(jiān)管合作框架的有關(guān)規(guī)定，對(duì)相關(guān)商業(yè)銀行采取以下監(jiān)管措施：

（一）市場(chǎng)準(zhǔn)入限制措施，包括但不限于禁止或限制在這些國(guó)家和地區(qū)境設(shè)立機(jī)構(gòu)，限制其業(yè)務(wù)范圍等；

（二）采取特殊監(jiān)管措施，包括但不限于啟動(dòng)跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查，要求商業(yè)銀行增加內(nèi)外部審計(jì)項(xiàng)目，要求商業(yè)銀行提供額外信息等；

（三）必要時(shí)，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求商業(yè)銀行撤銷其相關(guān)的境外附屬機(jī)構(gòu)。

第九十一條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以與境外相關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以簽訂雙邊監(jiān)管備忘錄或其他形式開(kāi)展監(jiān)管合作，加強(qiáng)跨境監(jiān)管協(xié)調(diào)及信息共享，實(shí)施必要的跨境監(jiān)管措施，確保商業(yè)銀行的境外機(jī)構(gòu)得到有效監(jiān)管。

（一）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行境外機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)與東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)交換監(jiān)管意見(jiàn)。

（二）對(duì)跨境經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)狀況、復(fù)雜程度和系統(tǒng)重要性，建立國(guó)際監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度，對(duì)全球系統(tǒng)重要性銀行建立危機(jī)管理工作組，并加強(qiáng)與東道國(guó)監(jiān)管當(dāng)局日�？缇潮O(jiān)管交流和監(jiān)管合作。

（三）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查前，一般應(yīng)當(dāng)就檢查計(jì)劃、檢查目的和檢查內(nèi)容等事項(xiàng)告知東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)；在完成跨境現(xiàn)場(chǎng)檢查后，可以將檢查結(jié)果和基本結(jié)論告知東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（四）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作為母國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，可以視情況將重大監(jiān)管措施的變動(dòng)情況告知相關(guān)東道國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

（五）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)與境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)交換的監(jiān)管信息，應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、雙邊監(jiān)管備忘錄及監(jiān)管合作協(xié)議的約定，并對(duì)相關(guān)監(jiān)管信息負(fù)有保密責(zé)任。

第九十二條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以根據(jù)并表監(jiān)管情況，組織商業(yè)銀行和外部審計(jì)師參加并表三方會(huì)談，就銀行集團(tuán)并表管理情況，討論監(jiān)管和外部審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交流關(guān)注事項(xiàng)。



第十一章 附 則



第九十三條 經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)參照本指引執(zhí)行。法律、行政法規(guī)或者銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

第九十四條 本指引自2015年7月1日起施行，《銀行并表監(jiān)管指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2008〕5號(hào)）同時(shí)廢止。