國家林業(yè)局

國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)《國家林業(yè)局中央部門預(yù)算支出績效評價管理暫行辦法》的通知

林規(guī)發(fā)〔2011〕252號


各省、自治區(qū)、直轄市林業(yè)廳（局），內(nèi)蒙古、吉林、龍江、大興安嶺森工（林業(yè)）集團(tuán)公司，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)林業(yè)局，國家林業(yè)局各司局、各直屬單位：
為建立和健全國家林業(yè)局中央部門預(yù)算支出績效評價制度體系，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)中央部門預(yù)算支出績效評價工作，根據(jù)財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2011〕285號）規(guī)定，結(jié)合國家林業(yè)局中央部門預(yù)算管理的具體情況，我局制定了《國家林業(yè)局中央部門預(yù)算支出績效評價管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
附件：國家林業(yè)局中央部門預(yù)算支出績效評價管理暫行辦法




二〇一一年十一月十四日
















附件

國家林業(yè)局中央部門預(yù)算支出績效評價管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為建立和健全國家林業(yè)局中央部門預(yù)算支出績效評價制度體系，加強(qiáng)中央部門預(yù)算支出績效評價工作，根據(jù)財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2011〕285號）規(guī)定，結(jié)合國家林業(yè)局中央部門預(yù)算支出預(yù)算管理的具體情況，制定本辦法。
第二條 中央部門預(yù)算支出績效評價（以下簡稱績效評價）是指財政部門和國家林業(yè)局根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對中央部門預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評價。
第三條 財政部和國家林業(yè)局是績效評價的主體。
第四條 國家林業(yè)局中央部門預(yù)算安排支出的績效評價及相關(guān)管理活動適用本辦法。
第五條 績效評價應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：
（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則�？冃гu價工作由財政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，國家林業(yè)局負(fù)責(zé)具體組織實施。
（二）科學(xué)規(guī)范原則。績效評價應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。
（三）公正公開原則�？冃гu價應(yīng)當(dāng)符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。
（四）分類管理原則。國家林業(yè)局根據(jù)評價對象的單位類型、項目特點(diǎn)等進(jìn)行分類管理。
（五）績效相關(guān)原則。績效評價應(yīng)當(dāng)針對具體支出及其產(chǎn)出績效進(jìn)行，評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)清晰反映支出和產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
第六條 績效評價的主要依據(jù)：
（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。
（二）財政部和國家林業(yè)局制定的預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料。
（三）國家林業(yè)局職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃。
（四）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范。
（五）申請預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)材料，財政部和國家林業(yè)局預(yù)算批復(fù)、年度預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報告。
（六）人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告。
（七）其他相關(guān)資料。

第二章 績效評價的對象和內(nèi)容

第七條 績效評價對象為納入國家林業(yè)局部門預(yù)算管理的資金，具體包括國家林業(yè)局本級管理的資金（含局本級管理由相關(guān)單位承擔(dān)的項目資金）和直屬單位管理使用的資金。
第八條 國家林業(yè)局部門預(yù)算支出績效評價包括基本支出績效評價、項目支出績效評價和部門整體支出績效評價。
國家林業(yè)局部門預(yù)算支出績效評價以項目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評價一定金額以上、與本部門職能密切相關(guān)、具有明顯社會影響和經(jīng)濟(jì)影響的項目。隨著績效評價制度的完善和深入，逐步擴(kuò)大績效評價的范圍。
第九條 績效評價的基本內(nèi)容主要是決策、管理和績效三個方面，具體包括：
（一）績效目標(biāo)的設(shè)定情況，包括項目目標(biāo)內(nèi)容、項目決策依據(jù)與程序、項目資金分配辦法與結(jié)果等。
（二）資金投入和使用情況，項目資金到位率及到位的及時性、財務(wù)管理狀況與資金使用情況等。
（三）為實現(xiàn)績效目標(biāo)設(shè)置的組織機(jī)構(gòu)及其運(yùn)行情況，制定的相關(guān)制度及其執(zhí)行情況、采取的其他措施等。
（四）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果，包括產(chǎn)出數(shù)量與質(zhì)量、產(chǎn)出與成本、項目產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境效益、項目的可持續(xù)影響、項目服務(wù)對象滿意度。
（五）績效評價的其他內(nèi)容。
第十條 績效評價一般以預(yù)算年度為周期，對經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費(fèi)項目可根據(jù)項目完成結(jié)果實施評價；對重要的跨年度支出項目可根據(jù)截止評價年度的項目支出完成和進(jìn)展情況實施過程的階段性評價。

第三章 績效目標(biāo)

第十一條 績效目標(biāo)是績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，由國家林業(yè)局各預(yù)算單位在申報預(yù)算時填報。國家林業(yè)局各預(yù)算單位編制“一上”、“二上”預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的要求將績效目標(biāo)編入年度預(yù)算；執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報績效目標(biāo)。
第十二條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品、服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。
（二）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
（三）服務(wù)對象或者項目受益人滿意程度。
（四）達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源。
（五）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)。
（六）其他。
第十三條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確�？冃�目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、國家林業(yè)局職能及林業(yè)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的中央部門預(yù)算支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細(xì)化�？冃�目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本、效率、效益和滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標(biāo)時要針對具體項目進(jìn)行調(diào)查研究，經(jīng)過科學(xué)論證，制定的目標(biāo)要符合客觀實際。
第十四條 國家林業(yè)局對各預(yù)算單位申報的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，符合相關(guān)要求的可進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程；不符合相關(guān)要求的，國家林業(yè)局可以要求其調(diào)整、修改。
第十五條 績效目標(biāo)一經(jīng)確定一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，按照規(guī)定程序重新報批。
第十六條 績效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或者追加預(yù)算一并批復(fù)，作為國家林業(yè)局各預(yù)算單位執(zhí)行和項目績效評價的依據(jù)。

第四章 績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法

第十七條 績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具�？冃гu價指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）相關(guān)性原則。應(yīng)當(dāng)與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
（二）重要性原則。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。
（三）可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。
（四）系統(tǒng)性原則。應(yīng)當(dāng)將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映國家林業(yè)局部門預(yù)算財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
（五）經(jīng)濟(jì)性原則。應(yīng)當(dāng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)當(dāng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
第十八條 績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。
（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
（二）個性指標(biāo)是針對國家林業(yè)局預(yù)算單位或者項目特點(diǎn)而設(shè)定，適用于國家林業(yè)局整體預(yù)算支出或者項目預(yù)算支出的績效評價指標(biāo)。
共性指標(biāo)由財政部統(tǒng)一制定，個性指標(biāo)由財政部會同國家林業(yè)局制定。
第十九條 績效評價標(biāo)準(zhǔn)是指衡量部門預(yù)算支出績效目標(biāo)完成程度的尺度�？冃гu價標(biāo)準(zhǔn)具體包括：
（一）計劃標(biāo)準(zhǔn)。是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。
（二）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。
（三）歷史標(biāo)準(zhǔn)。是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。
（四）其他經(jīng)財政部確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)。
績效評價指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)具體項目與對象的實際情況，參照財政部發(fā)布的“財政支出績效評價指標(biāo)體系（參考樣表）”中的賦值，加以確定。
績效評價結(jié)果的等級根據(jù)既定各項績效評價指標(biāo)的評分標(biāo)準(zhǔn)，對所評項目進(jìn)行綜合計分得出�？荚u等級標(biāo)準(zhǔn)分為優(yōu)、良、合格和不合格四個等級。綜合得分在90分（含90分）以上為優(yōu), 80-89分為良,70-79分為合格,70分以下為不合格。
第二十條 績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。
（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對比分析，以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進(jìn)行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對部門預(yù)算支出效果進(jìn)行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（六）其他評價方法。
第二十一條 績效評價方法的選用應(yīng)當(dāng)堅持簡便有效的原則。
根據(jù)評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績效評價。

第五章 績效評價的組織管理和工作程序

第二十二條 財政部負(fù)責(zé)擬定全國的績效評價規(guī)章制度和相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，組織、指導(dǎo)本級部門預(yù)算的績效評價工作；根據(jù)需要對本級預(yù)算部門支出實施績效評價或者再評價；提出改進(jìn)預(yù)算支出管理意見并督促落實。
第二十三條 國家林業(yè)局負(fù)責(zé)制定本部門績效評價規(guī)章制度；按照財政部的要求與國家林業(yè)局部門預(yù)算管理的需要，負(fù)責(zé)確定績效評價對象與項目；具體組織、指導(dǎo)國家林業(yè)局各預(yù)算單位的績效目標(biāo)確定與申報工作，組織實施本部門績效評價工作；向財政部報送績效報告和績效評價報告；落實財政部整改意見；配合財政部進(jìn)行再評價工作，根據(jù)績效評價結(jié)果改進(jìn)預(yù)算支出管理。
第二十四條 國家林業(yè)局績效評價工作采取委托專家實施的方式（成立績效評價專家組），專家組織參與績效評價工作接受財政部和國家林業(yè)局的指導(dǎo)。
第二十五條 績效評價工作一般按照以下程序 進(jìn)行：
（一）國家林業(yè)局預(yù)算管理部門初步確定績效評價試點(diǎn)項目，“一上”組織國家林業(yè)局各預(yù)算單位申報績效目標(biāo)，審核匯總后上報財政部。
（二）財政部“一下”通知確定績效評價試點(diǎn)項目。
（三）國家林業(yè)局各預(yù)算單位“二上”調(diào)整申報試點(diǎn)項目的績效目標(biāo)。
（四）國家林業(yè)局預(yù)算管理部門對國家林業(yè)局各預(yù)算單位上報的績效目標(biāo)進(jìn)行審核和調(diào)整。
（五）國家林業(yè)局預(yù)算管理部門將審核確定的績效目標(biāo)匯總上報財政部。
（六）根據(jù)財政部批復(fù)績效評價試點(diǎn)項目及其績效目標(biāo)，向國家林業(yè)局各預(yù)算單位批復(fù)下達(dá)試點(diǎn)項目績效目標(biāo)。
（七）成立績效評價工作小組，確定績效評價工作人員。
（八）績效評價工作小組制訂績效評價工作方案，確定績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和方法。
（九）績效評價工作小組收集資料、審查核實資料、進(jìn)行實地調(diào)研和現(xiàn)場考核，開展績效評價。
（十）國家林業(yè)局各預(yù)算單位提交績效報告。
（十一）績效評價工作小組綜合分析并形成評價結(jié)論，撰寫并向國家林業(yè)局預(yù)算管理部門提交績效評價報告。
（十二）國家林業(yè)局向財政部提交績效評價報告。
（十三）建立績效評價檔案。
（十四）應(yīng)用績效評價結(jié)果。
第二十六條 績效評價試點(diǎn)項目確定與績效目標(biāo)申報的周期與節(jié)點(diǎn)（與部門預(yù)算編制周期完全相同）：
（一）“一上”、“一下”階段。
6—7月：根據(jù)財政部相關(guān)要求布置績效評價工作，國家林業(yè)局初步確定下一年度績效評價試點(diǎn)項目，通知國家林業(yè)局各預(yù)算單位“一上”申報績效目標(biāo)，國家林業(yè)局“一上”匯總報財政部。
8—10月：財政部對“一上”績效目標(biāo)、試點(diǎn)項目進(jìn)行審核、確認(rèn)，“一下”通知試點(diǎn)項目。
（二）“二上”、“二下”階段。
11—12月：國家林業(yè)局各預(yù)算單位“二上”調(diào)整編制試點(diǎn)項目績效目標(biāo)，國家林業(yè)局預(yù)算管理部門審核匯總后隨“二上”報財政部。
下一年度3月：國家林業(yè)局根據(jù)財政部批復(fù)績效評價試點(diǎn)項目及績效目標(biāo)情況，批復(fù)國家林業(yè)局各預(yù)算單位。
第六章 績效報告和績效評價報告

第二十七條 年度績效評價試點(diǎn)項目的具體承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法的規(guī)定編寫提交績效報告，項目主管部門（單位）根據(jù)各單位提交的績效報告形成匯總績效報告，上報國家林業(yè)局預(yù)算管理部門審核。績效報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況，包括單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)、項目實施進(jìn)度計劃情況、項目服務(wù)對象滿意度情況等。
（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況。
（三）管理制度、措施及組織實施情況；
（四）總結(jié)分析績效目標(biāo)完成情況。
（五）說明未完成績效目標(biāo)及其原因。
（六）下一步改進(jìn)工作的意見及建議。
第二十八條 國家林業(yè)局績效評價專家組設(shè)在北京林業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，并根據(jù)績效評價項目的不同抽調(diào)相關(guān)專業(yè)人員成立項目專家組。專家組負(fù)責(zé)撰寫績效評價報告，并提交國家林業(yè)局預(yù)算管理部門審核�？冃гu價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況。
（二）績效評價的組織實施情況。
（三）績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法。
（四）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
（五）存在問題及原因分析。
（六）評價結(jié)論及建議。
（七）其他需要說明的問題。
第二十九條 績效報告和績效評價報告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分、真實完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。
國家林業(yè)局各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)對績效報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
國家林業(yè)局的績效評價工作完成后，按照財政部的要求，將績效評價報告及時上報財政部審核。


第七章 績效評價結(jié)果及其應(yīng)用

第三十條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)采取評分與評級相結(jié)合的形式，具體分值和等級根據(jù)不同評價對象和不同內(nèi)容設(shè)定。
第三十一條 國家林業(yè)局負(fù)責(zé)整理、歸納、分析、反饋績效評價結(jié)果和落實財政部的整改意見，并將其作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)。
對績效評價結(jié)果較好的，國家林業(yè)局可予以表揚(yáng)或者繼續(xù)支持；其中滿足財政部表彰條件的報請財政部予以表彰。
對績效評價發(fā)現(xiàn)問題、達(dá)不到績效目標(biāo)或者評價結(jié)果較差的，國家林業(yè)局可予以通報批評，并責(zé)令其限期整改；問題嚴(yán)重的報請財政部通報批評。不進(jìn)行整改或者整改不到位的，根據(jù)情況調(diào)整項目內(nèi)容或者調(diào)減項目預(yù)算，直至取消該項目預(yù)算。
第三十二條 績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開。
第三十三條 在部門預(yù)算支出績效評價工作中發(fā)現(xiàn)財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第八章 附 則

第三十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。《中央部門預(yù)算支出績效考評實施細(xì)則》（林計發(fā)〔2007〕5號）同時廢止�！秶�家林業(yè)局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)中央部門預(yù)算項目支出績效評價試點(diǎn)工作的通知》（林規(guī)發(fā)〔2010〕9號）及其他有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。