商務(wù)部辦公廳

商務(wù)部辦公廳關(guān)于印發(fā)《商務(wù)部選聘會計師事務(wù)所暫行辦法》的通知

商財字[2011]37號


各直屬單位,各商會、協(xié)會、學會：


為規(guī)范使用財政資金選聘會計師事務(wù)所行為，商務(wù)部制訂了《商務(wù)部選聘會計師事務(wù)所暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。


商務(wù)部辦公廳
二〇一一年三月二十八日








商務(wù)部選聘會計師事務(wù)所暫行辦法




第一章 總則


第一條 為規(guī)范商務(wù)部以及各直屬事業(yè)單位、商會、協(xié)會、學會使用財政資金選聘會計師事務(wù)所行為，完善選聘程序，提高財政資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》，并參照財政部《委托會計師事務(wù)所審計招標規(guī)范》，特制定本辦法。
第二條 選聘會計師事務(wù)所提供的專業(yè)服務(wù)內(nèi)容包括：
（一） 內(nèi)部審計；
（二） 建設(shè)項目審計；
（三） 財務(wù)咨詢服務(wù)；
（四） 評估；
（五） 除企業(yè)年報審計、工程造價咨詢以外的其他服務(wù)。
第三條 聘請會計師事務(wù)所所需經(jīng)費，應(yīng)當納入預算管理，按各單位內(nèi)部審批程序報批，并在服務(wù)項目結(jié)束后支付。
第四條 商務(wù)部財務(wù)司會同人事司、機關(guān)紀委組成審查組定期對會計師事務(wù)所進行資格審查。各單位在通過了統(tǒng)一資格審查的會計師事務(wù)所范圍內(nèi)，采用邀請招標方式進行選聘。
第五條 各單位負責選聘會計師事務(wù)所的人員及評標小組成員，與被選聘會計師事務(wù)所有利害關(guān)系的，必須回避。
第六條 對于涉及國家秘密的事項，選聘會計師事務(wù)所時，應(yīng)當嚴格項目的保密管理。


第二章 資格審查標準及程序

第七條 商務(wù)部財務(wù)司會同人事司、機關(guān)紀委等部門成立資格審查小組，對會計師事務(wù)所進行統(tǒng)一的資格審查。
第八條 會計師事務(wù)所進入資格審查范圍必須同時具備下列條件：
（一） 依法設(shè)立，能夠獨立享有民事法律權(quán)利、承擔民事法律責任；
（二） 具備與委托事項相適應(yīng)的資質(zhì)；
（三） 中國注冊會計師協(xié)會公布的上兩個年度全國會計師事務(wù)所綜合評價前100名；
（四） 注冊地為北京；
（五） 社會信譽好，近三年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和違法違規(guī)行為受到有關(guān)部門處理處罰；
（六） 向中央國家機關(guān)提供過專業(yè)服務(wù)。
第九條 資格審查小組綜合考慮會計師事務(wù)所的人員配備、相關(guān)工作經(jīng)驗、職業(yè)道德記錄和質(zhì)量控制水平、收費標準等各方面情況，最終評審確定10家符合資格標準和工作要求的會計師事務(wù)所，報部領(lǐng)導批準后，以辦公廳名義通報有關(guān)單位，并在部內(nèi)網(wǎng)公布會計師事務(wù)所簡介等相關(guān)信息。
第十條 資格審查工作每兩年進行一次。審查結(jié)果自發(fā)布日起兩年內(nèi)有效。商務(wù)部以及各直屬事業(yè)單位、商會、協(xié)會、學會在此期間聘用會計師事務(wù)所，需在上述經(jīng)資格審查通過的會計師事務(wù)所范圍內(nèi)進行。


第三章 選聘標準及程序


第十一條 會計師事務(wù)所專業(yè)服務(wù)或報告的最終使用單位負責為具體項目選聘會計師事務(wù)所。
第十二條 各單位通過邀請招標方式，在不少于三家會計師事務(wù)所中，選取方案可行前提下價格最低的一家，并與其簽訂聘用協(xié)議。具體程序按照《中華人民共和國政府采購法》第四章的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十三條 獲邀請參加投標的會計師事務(wù)所凡有以下情況之一的，應(yīng)主動提出退出競標：
（一）持有被審計或檢查單位股票、債券或有其他經(jīng)濟利益的；
（二）擔任被審計或檢查單位常年會計顧問或代為辦理會計、稅務(wù)事項的；
（三）其他應(yīng)回避的事項。
第十四條 受聘會計師事務(wù)所人員凡有以下情況之一的，應(yīng)當主動提出退出受委托事項：
（一）持有被審計或檢查單位股票、債券或有其他經(jīng)濟利益的；
（二）曾在被審計或檢查單位擔任職務(wù)的；
（三）與被審計單位負責人和主管人員、董事或委托事項的當事人有近親關(guān)系的。
（四）與被審計單位負責人和主管人、董事或委托事項的當事人有利害關(guān)系的；
（五）與被審計單位負責人和主管人員、董事或委托事項的當事人有其他關(guān)系，可能影響委托事項處理的。
第十五條 聘用單位與受聘會計師事務(wù)所必須簽訂聘用協(xié)議。聘用協(xié)議的內(nèi)容包括：
（一）簽約雙方及服務(wù)項目名稱；
（二）項目內(nèi)容及目標；
（三）采用的標準；
（四）工作的范圍，包括執(zhí)行的專業(yè)準則；
（五）簽約雙方的權(quán)利和義務(wù)；
（六）工作的安排，包括完成工作、出具報告的時間；
（七）服務(wù)費用及費率的確定和支付方式；
（八）參與項目人員對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；
（九）不得將受托項目分包或轉(zhuǎn)包給其他機構(gòu)；
（十）違約責任；
（十一）其他有關(guān)事項；
（十二）雙方簽字、蓋章及簽約日期。
第十六條 聘用協(xié)議簽訂之日起七個工作日內(nèi)，聘用單位應(yīng)當將協(xié)議書副本報資格審查小組備案。
第十七條 聘用協(xié)議履行中，聘用單位需追加與協(xié)議約定相同的服務(wù)內(nèi)容的，在不改變協(xié)議其他條款的前提下，按各單位內(nèi)部審批程序報批后，可以與受聘會計師事務(wù)所簽訂補充協(xié)議，但所有補充協(xié)議的金額合計不得超過原協(xié)議金額的百分之十。


第四章 質(zhì)量控制


第十八條 聘用單位有權(quán)對受聘會計師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量進行復查，如發(fā)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量問題、違反本辦法第十三條和第十四條以及其他違法違紀情況的，可即時采取以下措施：
（一）終止該人員參加委托事項；
（二）按委托協(xié)議的規(guī)定，取消該項委托并不予支付服務(wù)費用；
（三）將質(zhì)量問題及違法違規(guī)情況上報資格審查小組。
第十九條 資格審查小組對受聘會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所人員在服務(wù)過程中違反本辦法第十三條和第十四條，或者有違法違紀行為的，視情節(jié)輕重可給予以下處理：
（一）取消該事務(wù)所的參與投標、競價資格，三年以上不許投標、競價；
（二）建議有關(guān)行業(yè)主管部門依法進行處罰，觸犯刑律的，移交司法機關(guān)處理。
第二十條 聘用單位在選聘以及使用會計師事務(wù)所過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題都可以書面形式報告資格審查小組。資格審查小組負責檢討選聘程序和標準，并在下一次資格審查時，據(jù)此對會計師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量評分。




第五章 監(jiān)督與處罰


第二十一條 商務(wù)部及各直屬事業(yè)單位、商會、協(xié)會、學會使用財政資金聘用會計師事務(wù)所必須按照本辦法規(guī)定的方式、標準、程序。任何單位和個人不得違反本辦法規(guī)定，直接指定或人為設(shè)置門檻限制會計師事務(wù)所參加投標。
第二十二條 資格審查小組和聘用單位應(yīng)當積極配合上級主管部門以及審計、監(jiān)察部門對選聘活動的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關(guān)材料。
第二十三條 各單位有下列情形之一的，責令限期整改并予以通報：
（一） 擅自采用其他方式聘用會計師事務(wù)所的；
（二） 以不合理條件對會計師事務(wù)所實行差別待遇的；
（三） 在選聘過程中與投標會計師事務(wù)所進行協(xié)商談判的；
（四） 拒絕有關(guān)單位依法依規(guī)實施監(jiān)督檢查的。
第二十四條 參與選聘工作的人員有違法違規(guī)行為的，將依法依規(guī)進行處理。


第六章 附則


第二十五條 商務(wù)部不宜實行邀請招標方式的項目，各選聘單位應(yīng)報明原因，經(jīng)會簽財務(wù)司后，報分管部領(lǐng)導批準，并在《中華人民共和國政府采購法》許可范圍內(nèi)，通過其他方式選聘。
第二十六條 各直屬事業(yè)單位、商會、協(xié)會、學會聘用會計師事務(wù)所不使用財政資金的，或行業(yè)主管部門有明確規(guī)定的，可參照本辦法執(zhí)行。
第二十七條 本辦法由商務(wù)部財務(wù)司負責解釋。
第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起30日后施行。