財政部

財政部關于印發(fā)《地方金融企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法》的通知

財金[2010]56號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）

為了加強對地方金融企業(yè)的財務監(jiān)督管理工作，促進地方金融企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將《地方金融企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

地方財政部門要高度重視地方金融企業(yè)財務監(jiān)督管理工作，合理安排人員和經(jīng)費，積極發(fā)揮工作主動性，切實提高財務監(jiān)督管理水平。

二〇一〇年六月七日

附件：

地方金融企業(yè)財務監(jiān)督管理辦法

第一章　總則

第一條　為了加強對地方金融企業(yè)的財務監(jiān)督管理，規(guī)范地方金融企業(yè)的財務行為，防范地方金融企業(yè)財務風險，促進地方金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）等有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條　依法取得金融業(yè)務許可證的非中央管理金融企業(yè)，包括城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財務公司、消費金融公司、證券公司、期貨公司、基金管理公司、保險公司等（以下簡稱地方金融企業(yè)）適用本辦法。

非中央管理的金融控股公司、小額貸款公司和融資性擔保公司等從事金融性業(yè)務的其他企業(yè)比照本辦法執(zhí)行。

第三條　地方財政部門是地方金融企業(yè)的財務主管部門，對本級地方金融企業(yè)實施財務監(jiān)督管理，指導下級財政部門開展財務監(jiān)督管理工作。主要職責包括：監(jiān)督地方金融企業(yè)執(zhí)行本辦法及其他財務管理規(guī)定；指導、督促地方金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務管理制度；指導、督促地方金融企業(yè)建立健全財務風險控制體系，監(jiān)測地方金融企業(yè)財務風險及其運營狀況；監(jiān)督地方金融企業(yè)的財務行為；加強地方金融企業(yè)財務信息管理；監(jiān)督地方金融企業(yè)接受社會審計和資產(chǎn)評估等。

地方金融企業(yè)財務隸屬關系，原則上按照地方金融企業(yè)法人機構(gòu)工商注冊登記的行政管理關系確定，注冊登記機關同級財政部門為其財務主管部門。法人總部所在地與注冊地不一致的，由總部所在地的省級財政部門確定其財務主管部門。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第四條　地方人民政府及其授權(quán)的部門、機構(gòu)、或其他投資主體直接或間接設立的國有及國有控股金融企業(yè)（以下簡稱地方國有金融企業(yè)），各級財政部門應按照國家有關法律法規(guī)和國有金融資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，規(guī)范和加強地方國有金融企業(yè)的財務監(jiān)督和管理。

第五條　各級財政部門應積極參與和支持地方金融企業(yè)改革發(fā)展，充分發(fā)揮財政監(jiān)督管理職能，促進地方金融企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
第二章　財務登記

第六條　地方金融企業(yè)應在完成工商登記之日起30日內(nèi)，按財務隸屬關系向地方財政部門辦理財務登記。地方財政部門應建立登記檔案，作為地方金融企業(yè)財務監(jiān)督管理基礎資料，以及作為對其實施考核、評價、財政支持政策等的依據(jù)。

第七條　地方金融企業(yè)首次申請辦理財務登記的，應提交以下資料：

（一）出資人協(xié)議及有關部門批準設立的文件；

（二）會計師事務所出具的驗資報告或證明；

（三）企業(yè)章程；

（四）《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》副本復印件。

第八條　地方金融企業(yè)下列情況發(fā)生變化時，從發(fā)生之日起30日內(nèi)，向地方財政部門辦理變更財務登記：

（一）名稱、住所或法定代表人變動；

（二）組織形式變動；

（三）分立或合并；

（四）控股股東變動；

（五）地方財政部門規(guī)定的其他情形。

第九條　地方金融企業(yè)發(fā)生以下情形，應辦理移交登記手續(xù)或注銷財務登記：

（一）地方金融企業(yè)法人機構(gòu)工商注冊登記發(fā)生變更導致財務主管部門變化的，根據(jù)企業(yè)申請，應當辦理財務登記基礎資料移交手續(xù)；

（二）地方金融企業(yè)解散或被依法撤銷的，應自出資人協(xié)議生效或有關部門批準之日起30日內(nèi)，向地方財政部門辦理注銷財務登記；

（三）地方金融企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)的，應自法院裁定之日起30日內(nèi)，向地方財政部門辦理注銷財務登記。

第三章　　一般財務監(jiān)管

第十條　建立地方金融企業(yè)風險預警和控制制度。地方金融企業(yè)應按金融監(jiān)管部門要求建立健全涵蓋資本風險、支付風險、資產(chǎn)質(zhì)量風險、市場風險、關聯(lián)交易風險、表外業(yè)務風險等在內(nèi)的財務風險控制制度，并按審慎經(jīng)營原則，及時準確全面地識別、計量、監(jiān)測和控制財務風險。

第十一條　建立地方金融企業(yè)內(nèi)部財務管理報告制度。地方金融企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理籌集資金、有效營運資產(chǎn)、控制成本費用、規(guī)范收益分配及編制財務會計報告，并制定相應的內(nèi)部財務管理制度，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。地方金融企業(yè)應在內(nèi)部財務管理制度正式執(zhí)行之日起30天內(nèi)向地方財政部門報送相關財務管理制度。

第十二條　建立地方金融企業(yè)主要財務指標和金融監(jiān)管指標分析報告制度。地方金融企業(yè)應按財政部門要求及時報送主要財務指標和金融監(jiān)管指標執(zhí)行情況。地方財政部門應根據(jù)上報信息，分析地方金融企業(yè)財務運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)問題。年度終了，市縣級財政部門應將相關情況和分析逐級上報省級財政部門，由省級財政部門匯總分析后于每年5月15日前上報財政部。

第十三條　建立地方金融企業(yè)重要財務事項報告制度。重要財務事項包括：改制、重組、上市、合并、分立、增資減資、引入戰(zhàn)略投資者、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、設立子公司、關閉等，以及可能導致企業(yè)實際控制權(quán)發(fā)生變化的事項。地方金融企業(yè)應在上述事項發(fā)生之日起30日內(nèi)，向地方財政部門報告，并按第八條和第九條規(guī)定辦理相關財務登記手續(xù)。

第十四條　建立地方金融企業(yè)薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案報告制度。地方金融企業(yè)應嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，建立與當?shù)貙嶋H情況、行業(yè)水平以及企業(yè)自身經(jīng)營情況相符合的薪酬管理制度和長期股權(quán)激勵制度。地方金融企業(yè)財務決算報告中，應對企業(yè)年度薪酬方案和長期股權(quán)激勵方案及實施情況作出說明。

第十五條　建立地方金融企業(yè)績效評價基礎資料報告制度。地方金融企業(yè)應于年度終了后，按照財政部門要求，根據(jù)年度會計報表資料，填報本企業(yè)各項財務指標值，并將績效評價基礎資料報送地方財政部門。市縣級財政部門應認真審核地方金融企業(yè)績效評價材料有關數(shù)據(jù)的真實性、完整性和合規(guī)性，并逐級報送省級財政部門；省級財政部門匯總分析本地區(qū)地方金融企業(yè)整體績效情況于每年5月15日前報財政部。

第十六條　固定資產(chǎn)、在建工程管理。

（一）地方金融企業(yè)凡購建固定資產(chǎn)，在規(guī)定限額以上的，必須遵循公開、公平、公正的原則進行招投標。特殊情況不宜招標的，應引入市場機制實行比價購建。省級財政部門負責根據(jù)本地區(qū)實際情況制定限額標準。

（二）地方金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務的最高不得超過40％，從事非銀行業(yè)務的最高不得超過50％。農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，由省級財政部門結(jié)合本地區(qū)實際情況確定，但最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

（三）處置限額以上的固定資產(chǎn)，地方金融企業(yè)應堅持公開、透明和評估作價的原則，引入市場機制進行處置。

第十七條　抵債資產(chǎn)管理

（一）地方金融企業(yè)應建立健全抵債資產(chǎn)管理制度，控制接收抵債資產(chǎn)的范圍，嚴格接收標準。地方金融企業(yè)接收的用以抵債的固定資產(chǎn)原則上不準自用，應組織拍賣變現(xiàn)；確需自用的，應視同于新購固定資產(chǎn)并辦理相應的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù)。

（二）地方金融企業(yè)處置抵債資產(chǎn)應堅持公開透明的原則，避免暗箱操作，防范道德風險。抵債資產(chǎn)原則上應采用公開拍賣方式進行處置。采用其他方式處置抵債資產(chǎn)的，應當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

（三）地方財政部門應加強對抵債資產(chǎn)接收、保管和處置情況的監(jiān)督檢查，對不符合國家法律法規(guī)有關規(guī)定的，應及時進行制止和糾正。

第十八條　地方金融企業(yè)應在國家規(guī)定的范圍內(nèi)處置不良資產(chǎn)。需批量處置不良資產(chǎn)的，應按照國務院批準的金融企業(yè)處置不良資產(chǎn)的有關政策執(zhí)行。

第十九條　地方金融企業(yè)應嚴格執(zhí)行財政部有關金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法及相關政策規(guī)定。呆賬核銷必須嚴格認定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責任，逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存。

地方財政部門負責對地方金融企業(yè)呆賬核銷進行監(jiān)督管理，每年檢查覆蓋面應達到本地區(qū)地方金融企業(yè)數(shù)量的一定比例。該比例由省級財政部門根據(jù)本地區(qū)實際情況確定。
第四章　地方國有金融企業(yè)財務監(jiān)管

第二十條　建立地方國有金融企業(yè)年金方案審批制度。根據(jù)《財政部關于國有金融企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關問題的通知》（財金[2006]18號）、《財政部關于進一步加強金融企業(yè)財務管理若干問題的通知》（財金[2008]12號）等規(guī)定，地方國有金融企業(yè)的年金方案應經(jīng)地方財政部門審核批準后實施。其中，報市縣級財政部門的年金方案，應逐級報經(jīng)省級財政部門審核批準，但依法取得相應授權(quán)的除外。

第二十一條　建立地方國有金融企業(yè)績效評價制度。省級財政部門應依據(jù)《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價暫行辦法》（財金[2009]3號）和《金融類國有及國有控股企業(yè)績效評價實施細則》（財金[2009]169號）等規(guī)定，組織實施本地區(qū)地方國有金融企業(yè)績效評價工作，對金融企業(yè)會計年度的盈利能力、經(jīng)營增長、資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力等進行綜合評判。評價結(jié)果將作為考核地方國有金融企業(yè)業(yè)績、加強地方國有金融企業(yè)經(jīng)營管理、確定企業(yè)負責人薪酬和獲得財政支持的重要依據(jù)。

第二十二條　建立地方國有金融企業(yè)國有資本收益管理制度。省級財政部門應根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財政部相關規(guī)定，制定地方國有金融企業(yè)國有資本收益收繳辦法，督促地方國有金融企業(yè)施行。

第二十三條　地方財政部門應督促地方國有金融企業(yè)嚴格執(zhí)行《金融類企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》（財金[2006]82號）、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》（財政部令第47號）、《金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（財政部令第54號）規(guī)定，做好國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)評估和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等工作。

第二十四條　財政部門出資或由地方人民政府授權(quán)財政部門管理的地方國有金融企業(yè)，其重要財務事項、企業(yè)負責人薪酬、長期股權(quán)激勵方案、利潤分配方案等均應報相應財政部門審核批準后實施。其中，股份制地方國有金融企業(yè)，財政部門應通過依法派出人員參加董事會或股東大會方式履行財務監(jiān)督管理職責。省級財政部門負責對所轄各級財政部門出資或由地方人民政府授權(quán)財政部門管理的地方國有金融企業(yè)，確定上述事項的審批規(guī)程和審批權(quán)限。

第二十五條　地方財政部門應督促地方國有金融企業(yè)根據(jù)國家相關法律法規(guī)規(guī)定，引入競爭機制選聘會計師事務所，提高會計信息質(zhì)量，維護國家金融安全。地方國有金融企業(yè)應向地方財政部門報告所聘會計事務所名稱、聘任期限等情況。

第五章　財務信息報告

第二十六條　地方金融企業(yè)應及時向地方財政部門報送季（月）度報告、年度財務決算和財務分析報告。地方金融企業(yè)的年度財務決算報告必須經(jīng)具有相應資格的會計師事務所審計。報送財務信息的質(zhì)量、準確性和及時性，將作為地方財政部門評價地方金融企業(yè)財務管理工作和給予財政支持政策的重要依據(jù)。

第二十七條　地方財政部門應指導、督促地方金融企業(yè)按照《會計法》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》等法律法規(guī)組織會計核算，確保財務信息真實可靠。地方財政部門應對地方金融企業(yè)的財務信息進行分類匯總、分析和評價，并及時向本級人民政府和上級財政部門報告。

第二十八條　地方財政部門應按財政部要求，及時報送各類財政金融信息，報送信息的質(zhì)量和及時性將作為財政部考核、評價地方財政部門財務監(jiān)管工作和給予財政支持政策的重要依據(jù)。
第六章　監(jiān)督檢查

第二十九條　地方財政部門應根據(jù)財務登記情況、財務信息、企業(yè)績效評價結(jié)果等建立監(jiān)測地方金融企業(yè)運營的指標庫，及時發(fā)現(xiàn)和消除風險隱患。對地方金融企業(yè)出現(xiàn)的重大風險問題，應向當?shù)卣�府和上級財政部門報告，盡早采取化解措施，避免金融風險轉(zhuǎn)化為財政風險。

第三十條　地方財政部門應根據(jù)財政部制定的各項規(guī)定，建立對地方金融企業(yè)及其分支機構(gòu)定期或不定期的監(jiān)督檢查制度。地方財政部門應與金融監(jiān)管部門派出機構(gòu)建立健全地方金融風險聯(lián)合評估機制，制定應急預案，安排必要的金融風險防范資金，維護地方金融秩序穩(wěn)定。

第三十一條　地方財政部門應結(jié)合日常財務監(jiān)管，有計劃、有重點、分步驟地對地方金融企業(yè)的財務執(zhí)行情況等問題進行專項檢查。對地方金融企業(yè)財務管理中違反國家規(guī)定的，地方財政部門要嚴格按照《會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務規(guī)則》等法律法規(guī)進行處理。

第三十二條　地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財政部門責令限期改正，并視情節(jié)輕重予以通報批評：

（一）不按規(guī)定提交設立、變更財務登記文件，不按規(guī)定開設和管理資金賬戶，不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費用、確認經(jīng)營收益、以及計提減值準備、提留準備金、分配利潤的；

（二）財務風險控制、籌集和運用資金、以及資產(chǎn)管理不符合規(guī)定要求；

（三）不按規(guī)定處理財政資金、國有資產(chǎn)，不按規(guī)定順序清償債務、處理財產(chǎn)的，以及不按規(guī)定處理職工社會保險費、經(jīng)濟補償金的；

（四）超過核定標準發(fā)放企業(yè)負責人收入的；

（五）違反國有金融企業(yè)試行年金制度有關規(guī)定的；

（六）其他違反金融企業(yè)財務管理有關規(guī)定的。

第三十三條　地方金融企業(yè)有下列情形之一的，由地方財政部門責令限期改正，并對金融企業(yè)及其負責人和其他直接責任人給予警告：

（一）不按照規(guī)定建立內(nèi)部財務管理制度的；

（二）內(nèi)部財務管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財務管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；

（三）不按照規(guī)定提供財務信息的；

（四）拒絕、阻擾依法實施財務監(jiān)督的。

第三十四條　地方金融企業(yè)違反本辦法，有關法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。地方財政部門在依法實施財務監(jiān)督中，對不屬于本部門職責范圍的違法違規(guī)事項，應依法移送相關管理部門處理。

第三十五條　經(jīng)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本辦法的地方金融企業(yè)以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的地方金融企業(yè)，不得繼續(xù)享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策；未認真執(zhí)行本辦法的地方財政部門，財政部將視情節(jié)輕重減少或停止對相應地方政策或資金的支持。

第三十六條　地方財政部門工作人員應根據(jù)國家法律法規(guī)，正確履行財務監(jiān)督管理職能，保守企業(yè)商業(yè)秘密，對濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的相關責任人，依法進行處理。

第七章　附則

第三十七條　各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門可以依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定實施細則。

第三十八條　本辦法自印發(fā)之日施行。